THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Giới thiệu
Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh đang có nhiều thay đổi nhằm minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và đảm bảo công bằng trong quản lý thuế. Một trong những nội dung quan trọng là quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Theo Điều 6 của Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, các khoản chi chỉ được tính vào chi phí hợp lý nếu đáp ứng điều kiện nhất định về tính liên quan đến hoạt động kinh doanh, hóa đơn chứng từ hợp pháp và phương thức thanh toán.
Cùng DHtaxlaw tìm hiểu rõ hơn thông qua bài viết sau nhé!
1. Điều kiện để chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế
Theo khoản 1 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, chi phí được trừ phải đáp ứng các điều kiện sau:
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản chi có thể không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập tính thuế.
2. Các khoản chi được trừ khi tính thuế TNCN
Chi phí nguyên liệu, vật liệu và hàng hóa
Một trong những khoản chi phổ biến nhất của hộ kinh doanh là chi phí nguyên liệu, vật liệu hoặc hàng hóa sử dụng trong quá trình sản xuất và kinh doanh.
Theo quy định tại Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các khoản chi cho nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng và hàng hóa phục vụ trực tiếp hoạt động kinh doanh đều được tính vào chi phí hợp lý nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ.
Ví dụ, một cửa hàng ăn uống mua thực phẩm để chế biến món ăn hoặc một cửa hàng bán lẻ nhập hàng hóa về để bán đều có thể đưa các khoản chi này vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế.
Chi phí tiền lương và các khoản liên quan đến người lao động
Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp trả cho người lao động cũng được xem là chi phí hợp lý nếu phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
Quy định tại Điều 6 nêu rõ rằng tiền lương, tiền công, tiền thưởng và các khoản phụ cấp trả cho người lao động, bao gồm cả các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, đều được tính vào chi phí được trừ.
Ngoài ra, trong trường hợp hộ kinh doanh thuê lao động làm việc trong thời gian ngắn dưới 01 tháng, khoản tiền công trả cho người lao động vẫn có thể được tính vào chi phí nếu có chứng từ hợp lệ.
Chi phí khấu hao tài sản cố định
Đối với những tài sản phục vụ hoạt động kinh doanh như máy móc, thiết bị hoặc phương tiện sản xuất, hộ kinh doanh có thể tính chi phí khấu hao tài sản cố định vào chi phí hợp lý.
Tuy nhiên, mức trích khấu hao phải tuân theo chế độ quản lý và trích khấu hao tài sản cố định áp dụng đối với doanh nghiệp.
Đáng chú ý, nếu tài sản đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn tiếp tục sử dụng cho hoạt động kinh doanh, thì phần khấu hao tiếp theo không được tính vào chi phí.
Chi phí dịch vụ mua ngoài
Các khoản chi cho dịch vụ phục vụ hoạt động kinh doanh như điện, nước, điện thoại, internet, vận chuyển, thuê tài sản hoặc chi phí sửa chữa và bảo dưỡng cũng được tính vào chi phí hợp lý.
Tuy nhiên, điều kiện quan trọng là các khoản chi này phải có hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Chi phí lãi vay phục vụ hoạt động kinh doanh
Khoản chi trả lãi vay phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng được phép tính vào chi phí.
Trường hợp vay vốn từ tổ chức tín dụng, chi phí lãi vay được tính theo lãi suất thực tế phát sinh. Trong khi đó, nếu vay từ các đối tượng không phải là tổ chức tín dụng thì mức lãi suất được tính vào chi phí không được vượt quá giới hạn theo quy định của Bộ luật Dân sự.
3. Các khoản chi không được trừ khi tính thuế
Bên cạnh các khoản chi hợp lệ, Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ những khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế.
Trước hết, các khoản chi không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ không được tính vào chi phí hợp lý. Ví dụ, các khoản chi tiêu phục vụ nhu cầu cá nhân hoặc gia đình của chủ hộ kinh doanh.
Ngoài ra, những khoản chi không có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp cũng không được chấp nhận khi xác định thu nhập tính thuế.
Một điểm đáng chú ý khác là tiền lương của chính cá nhân kinh doanh hoặc các thành viên trong hộ kinh doanh không được tính vào chi phí, trừ trường hợp các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định.
Bên cạnh đó, các khoản chi liên quan đến khấu hao tài sản vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản không phục vụ hoạt động kinh doanh cũng bị loại khỏi chi phí hợp lý.
Nghị định cũng nêu rõ rằng các khoản phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng hoặc tiền bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh đều không được trừ khi tính thuế.
Đối với một số tài sản mang tính chất phục vụ sinh hoạt cá nhân như đất ở, công trình phục vụ sinh hoạt hoặc xe ô tô đứng tên cá nhân, các chi phí liên quan sẽ không được tính vào chi phí hợp lý, trừ trường hợp các tài sản này được đăng ký sử dụng cho mục đích kinh doanh vận tải hoặc du lịch.
4. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw
Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.
Kết luận
Quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã làm rõ nguyên tắc xác định chi phí khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Có thể thấy rằng chỉ những khoản chi phát sinh thực tế, liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ mới được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập tính thuế.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty
