CÁCH TÍNH THUẾ CỦA HỘ KINH DOANH TỪ NĂM 2026 (MỚI NHẤT)

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực, kéo theo nhiều thay đổi quan trọng trong cách tính thuế của hộ kinh doanh. Điểm nổi bật nhất là tăng mạnh ngưỡng doanh thu được miễn thuế và bổ sung phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí), tiệm cận cách quản lý của doanh nghiệp.

Bài viết dưới đây giúp hộ kinh doanh hiểu rõ cách tính thuế từ năm 2026, phân loại theo từng nhóm doanh thu, từ đó chủ động lựa chọn phương án phù hợp.

1. Doanh thu được miễn thuế tăng lên 500 triệu đồng/năm

Từ năm 2026:

• Hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế khi doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.
• 500 triệu đồng đầu tiên được miễn thuế, không tính thuế trên toàn bộ doanh thu như trước đây.
• Ngưỡng miễn thuế GTGT cũng được nâng lên 500 triệu đồng/năm.

Đây là thay đổi rất lớn, giúp hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ giảm đáng kể nghĩa vụ thuế, đặc biệt trong các ngành bán lẻ, dịch vụ cá nhân, ăn uống quy mô nhỏ.

2. Bổ sung cách tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí)

Từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn phương pháp tính thuế:

• Tính thuế trên lợi nhuận (tương tự doanh nghiệp nhỏ).
• Hoặc tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (sau khi trừ 500 triệu), nếu không xác định được chi phí.

3. Phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu từ năm 2026

Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

• Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
• Vẫn phải kê khai doanh thu hằng năm, chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
• Sử dụng tờ khai theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ, buôn bán gia đình, dịch vụ cá nhân quy mô thấp.

Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm

Hộ kinh doanh được lựa chọn 1 trong 2 cách tính thuế:

▶ Cách 1: Tính thuế trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí)

• Thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 15%.

Phù hợp với hộ kinh doanh có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, quản lý sổ sách tốt.

▶ Cách 2: Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (sau khi trừ 500 triệu)

Áp dụng khi hộ kinh doanh không đủ khả năng hạch toán chi phí.

• Thuế GTGT = (Doanh thu – 500 triệu) × Tỷ lệ % GTGT.
  • Phân phối, bán hàng hóa: 1%
  • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL: 5%
  • Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu NVL: 3%
  • Ngành nghề khác: 2%
• Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) × Tỷ lệ % TNCN.
  • Tỷ lệ dao động từ 0,5% đến 5% tùy ngành nghề.

Đây vẫn là phương án phổ biến với nhiều hộ kinh doanh truyền thống.

Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm

• Bắt buộc tính thuế trên lợi nhuận.
• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × 17%.
• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Nhóm này chịu quản lý thuế chặt chẽ, tiệm cận mô hình doanh nghiệp.

Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm

• Áp dụng cơ chế thuế như doanh nghiệp.
• Thuế suất thuế TNDN: 20%.
• Được hỗ trợ chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.
• Có thể được miễn thuế TNDN từ 2–3 năm tùy trường hợp.

Trên thực tế, hộ kinh doanh ở nhóm này nên chuyển đổi sang doanh nghiệp để tối ưu thuế và pháp lý.

4. Hộ kinh doanh nên chọn cách tính thuế nào?

• Doanh thu nhỏ, chi phí khó chứng minh → Thuế theo tỷ lệ % doanh thu.
• Doanh thu lớn, chi phí rõ ràng, có hóa đơn → Thuế theo lợi nhuận để giảm số thuế phải nộp.
• Doanh thu tăng nhanh → Nên tư vấn kế toán – thuế sớm để chuẩn bị phương án chuyển đổi phù hợp.

5. Giới thiệu dịch vụ kế toán hộ kinh doanh trọn gói

Nếu bạn đang băn khoăn cách tính thuế hộ kinh doanh từ năm 2026, chưa rõ mình thuộc nhóm doanh thu nào hoặc lo ngại rủi ro khi kê khai, dịch vụ kế toán hộ kinh doanh trọn gói sẽ là giải pháp hiệu quả.

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh tại DHtaxlaw hỗ trợ:

• Tư vấn cách tính thuế GTGT, thuế TNCN hộ kinh doanh theo đúng quy định mới.
• Lập sổ sách, kê khai thuế, hóa đơn điện tử đúng – đủ – an toàn.
• Đại diện làm việc với cơ quan thuế, hạn chế rủi ro bị truy thu, xử phạt.
• Tư vấn chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp khi doanh thu tăng cao.

Giải pháp dịch vụ kế toán hộ kinh doanh uy tín giúp bạn yên tâm kinh doanh, tối ưu chi phí thuế và tuân thủ pháp luật.

Kết luận

Từ năm 2026, cách tính thuế của hộ kinh doanh có nhiều thay đổi mang tính đột phá, đặc biệt là ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng và cơ chế tính thuế theo lợi nhuận. Việc hiểu rõ mình thuộc nhóm doanh thu nào và chọn đúng phương pháp tính thuế sẽ giúp hộ kinh doanh giảm gánh nặng thuế và tránh rủi ro pháp lý.

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết theo ngành nghề, đừng ngần ngại liên hệ DHtaxlaw, đơn vị kế toán – thuế chuyên nghiệp để được hỗ trợ kịp thời.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài