THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Theo đó, thuế khoán và lệ phí môn bài được bãi bỏ, thay vào đó hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo doanh thu hoặc thu nhập thực tế.
Vậy cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Nghị định 68 cho 4 nhóm doanh thu như thế nào? Thuế GTGT và thuế TNCN được tính ra sao? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ chi tiết.
1. Chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh từ năm 2026
Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ 01/01/2026:
✔ Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
✔ Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Ngoài ra, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai thuế và tự nộp thuế, thay vì cơ quan thuế ấn định thuế khoán như trước.
2. Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo 4 nhóm doanh thu
Theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm doanh thu với cách tính thuế khác nhau.
Nhóm 1: Hộ kinh doanh doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm
Đây là nhóm hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Quy định thuế:
Tuy nhiên hộ kinh doanh vẫn cần:
Nhóm 2: Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
Đối với nhóm này, hộ kinh doanh có thể lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế:
Trường hợp xác định được chi phí đầu vào
Thuế TNCN được tính theo thu nhập thực tế:
Công thức:
Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × 15%
Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ ngành nghề.
Trường hợp không xác định được chi phí
Thuế được tính theo tỷ lệ trên doanh thu.
Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
Phân phối hàng hóa | 1% | 0,5% |
Sản xuất, vận tải | 3% | 1,5% |
Dịch vụ, xây dựng | 5% | 2% |
Hoạt động khác | 2% | 1% |
Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
Lưu ý: khi tính thuế được trừ ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm.
Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm
Đối với nhóm này:
Công thức:
Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × 17%
Hộ kinh doanh thuộc nhóm này phải:
Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm
Đây là nhóm hộ kinh doanh quy mô rất lớn.
Thuế áp dụng:
Ngoài ra:
3. Công thức tính thuế hộ kinh doanh năm 2026
Tùy từng phương pháp tính thuế, công thức sẽ khác nhau.
Trường hợp tính theo doanh thu
Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ GTGT
Thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ TNCN
Trường hợp tính theo thu nhập
Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất
Thuế suất áp dụng:
Nhóm doanh thu | Thuế suất |
|---|---|
500 triệu – 3 tỷ | 15% |
3 tỷ – 50 tỷ | 17% |
Trên 50 tỷ | 20% |
4. Thời hạn kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh
Theo quy định mới, thời hạn kê khai thuế được áp dụng như sau:
Hộ kinh doanh nhỏ:
Hộ kinh doanh lớn hơn:
Nhóm | Kê khai |
|---|---|
Doanh thu 500 triệu – 3 tỷ | Theo quý |
3 tỷ – 50 tỷ | Theo quý |
Trên 50 tỷ | Theo tháng |
Ngoài ra, quyết toán thuế TNCN phải nộp chậm nhất ngày 31/3 năm sau.
5. Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh mới nhất
Hồ sơ khai thuế được quy định tại Nghị định 373/2025/NĐ-CP, bao gồm:
Hồ sơ cơ bản
Trường hợp khai thuế từng lần phát sinh
Ngoài tờ khai cần thêm:
Hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản
Bao gồm:
6. Dịch vụ tư vấn thuế hộ kinh doanh tại DHtaxlaw
Việc thay đổi chính sách thuế từ năm 2026 khiến nhiều hộ kinh doanh gặp khó khăn trong việc:
DHtaxlaw cung cấp dịch vụ tư vấn thuế hộ kinh doanh trọn gói, bao gồm:
✔ Tư vấn cách tính thuế hộ kinh doanh theo Nghị định 68
✔ Hỗ trợ kê khai thuế GTGT, thuế TNCN
✔ Thiết lập sổ sách kế toán cho hộ kinh doanh
✔ Đại diện làm việc với cơ quan thuế
✔ Tư vấn tối ưu chi phí thuế hợp pháp
Kết luận
Từ năm 2026, cách tính thuế hộ kinh doanh có nhiều thay đổi lớn khi thuế khoán được bãi bỏ và chuyển sang phương pháp kê khai thuế. Hộ kinh doanh sẽ được phân thành 4 nhóm doanh thu, mỗi nhóm áp dụng thuế suất GTGT và thuế TNCN khác nhau.
Việc hiểu rõ quy định và lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp sẽ giúp hộ kinh doanh giảm rủi ro pháp lý và tối ưu nghĩa vụ thuế.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài
