DOANH NGHIỆP LỖ CÓ PHẢI NỘP THUẾ TNDN KHÔNG? QUY ĐỊNH CHUYỂN LỖ MỚI NHẤT 2025

1. Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Trong thực tế hoạt động, không ít doanh nghiệp rơi vào tình trạng thua lỗ. Điều này dẫn đến câu hỏi phổ biến: doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

• Doanh nghiệp được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh có lãi. 
• Sau khi bù trừ: 
  • Nếu không còn thu nhập tính thuế → không phải nộp thuế TNDN 
  • Nếu vẫn còn thu nhập → phải nộp thuế TNDN trên phần còn lại 

Như vậy, không phải cứ “lỗ” là không đóng thuế. Việc có phải nộp thuế hay không phụ thuộc vào thu nhập tính thuế sau khi bù trừ lỗ.

Lưu ý quan trọng:

• Không được bù trừ lỗ của: 
  • Chuyển nhượng bất động sản 
  • Chuyển nhượng dự án đầu tư
    với thu nhập đang được hưởng ưu đãi thuế. 

2. Quy định về chuyển lỗ theo Luật Thuế TNDN 2025

2.1. Nguyên tắc chuyển lỗ

Theo Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

• Doanh nghiệp được chuyển lỗ sang các năm tiếp theo 
• Số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế 
• Thời gian chuyển lỗ: 
  • Tối đa 05 năm liên tục
  • Tính từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ 

Nếu quá 5 năm mà chưa bù hết lỗ → phần còn lại sẽ không còn giá trị khấu trừ.

2.2. Chuyển lỗ trong một số trường hợp đặc thù

Đối với các hoạt động đặc biệt:

• Hoạt động liên quan đến: 
  • Thăm dò, khai thác khoáng sản 
  • Chuyển nhượng quyền khai thác 

Lỗ phát sinh chỉ được bù trừ trong chính hoạt động đó, không được bù sang hoạt động khác.

2.3. Ví dụ minh họa chuyển lỗ

• Năm 2025: Doanh nghiệp lỗ 2 tỷ
• Năm 2026: Lãi 1 tỷ 

Kết quả:

• Thu nhập tính thuế = 1 tỷ – 2 tỷ = -1 tỷ 
• → Không phải nộp thuế TNDN 
• Năm 2027: Lãi 1,5 tỷ 

Thu nhập tính thuế:

• 1,5 tỷ – 1 tỷ (lỗ còn lại) = 0,5 tỷ
• → Phải nộp thuế TNDN trên 0,5 tỷ 

3. Thuế suất thuế TNDN theo quy định mới 2025

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

3.1. Thuế suất phổ thông

• 20% (áp dụng cho đa số doanh nghiệp) 

3.2. Thuế suất ưu đãi theo doanh thu

• 15%: Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm 
• 17%: Doanh thu > 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ đồng/năm 

Doanh thu được xác định dựa trên kỳ tính thuế trước liền kề.

3.3. Thuế suất đặc thù

• 25% – 50%: dầu khí 
• 40% – 50%: tài nguyên quý hiếm 

4. Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp

• Cần theo dõi lỗ theo từng năm để đảm bảo không vượt quá thời hạn 5 năm 
• Hồ sơ kế toán, chứng từ phải đầy đủ để chứng minh khoản lỗ hợp lệ 
• Không được tùy ý bù trừ lỗ giữa các hoạt động không cùng bản chất 
• Nên thực hiện quyết toán thuế chính xác ngay từ đầu để tránh rủi ro truy thu 

5. Dịch vụ tư vấn thuế TNDN tại DHtaxlaw

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp:

• Tư vấn xác định thu nhập chịu thuế 
• Tối ưu bù trừ và chuyển lỗ hợp pháp 
• Lập và rà soát hồ sơ quyết toán thuế TNDN 
• Giải trình với cơ quan thuế khi có thanh tra, kiểm tra 

Kết luận

Tóm lại, doanh nghiệp bị lỗ không đồng nghĩa với việc được miễn hoàn toàn nghĩa vụ thuế TNDN. Việc có phải nộp thuế hay không phụ thuộc vào thu nhập tính thuế sau khi bù trừ lỗ. Đồng thời, quy định về chuyển lỗ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cho phép doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế trong vòng tối đa 05 năm nếu biết áp dụng đúng cách.

Do đó, doanh nghiệp cần:

• Theo dõi chính xác số lỗ qua từng năm  
• Thực hiện bù trừ và chuyển lỗ đúng quy định 
• Chuẩn bị hồ sơ kế toán đầy đủ, minh bạch  

Việc hiểu và áp dụng đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, mà còn tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp và hiệu quả trong dài hạn.

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài