DOANH THU TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2026 CHO HỘ KINH DOANH THEO NGHỊ ĐỊNH 68/2026/NĐ-CP

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ. Một trong những nội dung được nhiều người quan tâm là cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Việc xác định đúng doanh thu tính thuế giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác, tránh sai sót trong quá trình kê khai và quyết toán thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ doanh thu tính thuế TNCN 2026 cho hộ kinh doanh được xác định như thế nào theo quy định mới nhất.

1. Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân 2026 cho hộ kinh doanh được xác định ra sao?

Theo Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định như sau:

1.1. Doanh thu tính thuế là gì?

Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, bao gồm:

• Tiền bán hàng hóa
• Tiền gia công
• Tiền cung ứng dịch vụ
• Khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội
• Khoản thưởng đạt doanh số
• Chiết khấu thanh toán
• Khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật
• Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng
• Các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh

Đặc biệt, doanh thu tính thuế được xác định không phụ thuộc đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Tuy nhiên, doanh thu tính thuế không bao gồm:

• Chiết khấu thương mại
• Giảm giá hàng bán
• Giá trị hàng hóa bị trả lại

1.2. Doanh thu tính thuế đối với một số hoạt động kinh doanh đặc thù

Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng quy định cụ thể cách xác định doanh thu đối với một số loại hình kinh doanh phổ biến:

(i) Hoạt động gia công hàng hóa

Doanh thu là toàn bộ số tiền thu được từ hoạt động gia công, bao gồm:

• Tiền công gia công
• Chi phí nhiên liệu
• Vật liệu phụ
• Các chi phí phục vụ quá trình gia công

(ii) Bán hàng trả góp hoặc trả chậm

Doanh thu tính thuế là giá bán hàng hóa hoặc dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm:

• Lãi trả góp
• Lãi trả chậm

(iii) Hoạt động đại lý

• Nếu giao hàng cho đại lý bán → doanh thu là tổng số tiền bán hàng
• Nếu làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng → doanh thu là tiền hoa hồng được hưởng

(iv) Hoạt động cho thuê tài sản

Doanh thu là tiền thuê tài sản mà bên thuê trả theo từng kỳ.

Trường hợp bên thuê trả tiền trước nhiều năm thì doanh thu được:

• Phân bổ theo từng năm, hoặc
• Tính theo doanh thu trả tiền một lần.

(v) Hoạt động vận tải

Doanh thu là toàn bộ tiền vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế.

(vi) Hoạt động xây dựng, lắp đặt

• Nếu bao thầu vật tư → doanh thu là toàn bộ giá trị công trình nghiệm thu
• Nếu không bao thầu vật tư → doanh thu không bao gồm giá trị vật liệu, thiết bị

2. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thời điểm xác định doanh thu được quy định như sau:

Đối với bán hàng hóa

Thời điểm tính doanh thu là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

Đối với cung cấp dịch vụ

Doanh thu được xác định tại thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần dịch vụ cho khách hàng.

Việc xác định đúng thời điểm phát sinh doanh thu giúp hộ kinh doanh kê khai thuế chính xác và tránh bị truy thu thuế sau này.

3. Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và các luật sửa đổi bổ sung, từ 01/01/2026 có 20 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, tiêu biểu như:

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân trong gia đình
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất của cá nhân
• Thu nhập từ kiều hối
• Lãi tiền gửi ngân hàng
• Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
• Thu nhập từ học bổng
• Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm
• Thu nhập từ quỹ từ thiện
• Thu nhập từ viện trợ nhân đạo
• Tiền lương hưu do quỹ BHXH chi trả

Ngoài ra, từ năm 2026 còn bổ sung một số khoản miễn thuế mới như:

• Thu nhập của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao trong 5 năm đầu
• Thu nhập từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo
• Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học công nghệ
• Thu nhập của nhà đầu tư và sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

4. Dịch vụ tư vấn thuế cho hộ kinh doanh tại DHtaxlaw

Việc xác định doanh thu tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh có thể khá phức tạp, đặc biệt khi doanh nghiệp hoạt động trong nhiều lĩnh vực hoặc có nhiều nguồn thu khác nhau.

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ tư vấn thuế và kế toán cho hộ kinh doanh, bao gồm:

• Tư vấn cách xác định doanh thu tính thuế đúng quy định
• Hỗ trợ kê khai thuế hộ kinh doanh
• Tư vấn chính sách thuế mới nhất năm 2026
• Hỗ trợ quyết toán thuế và xử lý sai sót thuế
• Tư vấn tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp

Với đội ngũ chuyên viên nhiều kinh nghiệm, DHtaxlaw giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật và giảm rủi ro về thuế.

Kết luận

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh được xác định dựa trên toàn bộ khoản tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Việc hiểu rõ cách xác định doanh thu tính thuế, thời điểm phát sinh doanh thu và các khoản thu nhập được miễn thuế sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác và tránh các rủi ro pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài