HÀNG MẪU XUẤT KHẨU KHÔNG THU TIỀN CÓ ÁP DỤNG THUẾ SUẤT GTGT 0% KHÔNG?

Giới thiệu

Việc xuất khẩu hàng mẫu cho khách hàng nước ngoài (không thu tiền) là hoạt động khá phổ biến, đặc biệt với các doanh nghiệp muốn quảng bá sản phẩm. Tuy nhiên, nhiều kế toán vẫn còn băn khoăn: hàng mẫu xuất khẩu có được áp dụng thuế suất GTGT 0% như hàng xuất khẩu thông thường không?

Bài viết dưới đây DHtaxlaw sẽ giúp bạn hiểu rõ căn cứ theo quy định mới nhất.

1. Căn cứ pháp lý mới nhất

Theo quy định tại:

• Điều 17, 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP: Quy định về thuế suất 0% và điều kiện áp dụng 
• Khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP: Quy định về giá tính thuế đối với hàng mẫu không thu tiền 
• Điều 8 Nghị định 81/2018/NĐ-CP: Quy định về hình thức khuyến mại (đưa hàng mẫu dùng thử không thu tiền) 

2. Hàng mẫu xuất khẩu có chịu thuế GTGT không?

Hàng mẫu xuất khẩu vẫn thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, dù doanh nghiệp không thu tiền từ khách hàng.

Tuy nhiên, điểm quan trọng là thuế suất áp dụng.

Có được áp dụng thuế suất 0% không?

Câu trả lời: CÓ, nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Cụ thể:

Trường hợp doanh nghiệp xuất khẩu hàng mẫu ra nước ngoài sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 0% nếu:

• Hàng hóa thực tế được xuất khẩu ra nước ngoài 
• Có đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh xuất khẩu theo quy định 
• Hoạt động xuất hàng mẫu phù hợp với hình thức khuyến mại (hàng mẫu dùng thử không thu tiền) theo quy định pháp luật về thương mại  

3. Điều kiện để áp dụng thuế suất 0%

Để được áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệp cần đảm bảo:

• Có tờ khai hải quan xuất khẩu 
• Có chứng từ vận chuyển ra nước ngoài 
• Có hồ sơ chứng minh chương trình khuyến mại (hàng mẫu) 
• Đáp ứng đầy đủ điều kiện theo Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP 

Lưu ý: Vì là hàng mẫu không thu tiền nên không có chứng từ thanh toán, nhưng vẫn phải đảm bảo các điều kiện khác.

4. Giá tính thuế đối với hàng mẫu

Theo quy định, hàng mẫu không thu tiền vẫn phải xác định giá tính thuế.

Thông thường: Giá tính thuế là giá của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh

5. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ.

Kết luận

Việc chi tiền mặt cho các hóa đơn dưới 5 triệu đồng không phải lúc nào cũng hợp lệ. Nếu tổng giá trị mua hàng trong cùng ngày từ một nhà cung cấp đạt từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt. Do đó, cần theo dõi chặt chẽ các giao dịch để đảm bảo khoản chi được chấp nhận khi quyết toán thuế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty