HỘ KINH DOANH CHƯA XUẤT HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ TRONG THÁNG 12/2025 SẼ KÊ KHAI THẾ NÀO? (CẬP NHẬT 2026)

Từ năm 2026, việc áp dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh ngày càng được siết chặt. Tuy nhiên, trên thực tế vẫn có nhiều hộ kinh doanh phát sinh doanh thu trong tháng 12/2025 nhưng chưa kịp xuất hóa đơn điện tử. Vậy trong trường hợp này, hộ kinh doanh phải kê khai thuế như thế nào để đúng quy định và tránh bị xử phạt?

Bài viết dưới đây sẽ giúp hộ kinh doanh hiểu rõ cách kê khai thuế khi chưa xuất hóa đơn điện tử, đồng thời cập nhật chính sách hỗ trợ phần mềm kế toán miễn phí từ năm 2026.

1. Hộ kinh doanh có bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử khi bán hàng, cung cấp dịch vụ?

Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán bắt buộc phải lập hóa đơn giao cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Hóa đơn phải:

• Ghi đầy đủ nội dung theo Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP;
• Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử, phải đúng định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế.

Như vậy, hộ kinh doanh có phát sinh hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trong tháng 12/2025 nhưng không xuất hóa đơn điện tử là chưa đúng quy định.

2. Thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh

Căn cứ khoản 1 và khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi):

• Đối với bán hàng hóa: Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
• Đối với cung cấp dịch vụ: Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ. 

Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (trừ một số dịch vụ đặc thù theo quy định).

3. Hộ kinh doanh chưa xuất hóa đơn điện tử trong tháng 12/2025 kê khai thuế thế nào?

3.1. Vẫn phải kê khai đầy đủ doanh thu phát sinh

Trường hợp hộ kinh doanh đã bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trong tháng 12/2025 nhưng chưa xuất hóa đơn điện tử, thì:

• Vẫn phải kê khai đầy đủ doanh thu thực tế phát sinh;
• Doanh thu kê khai là căn cứ để tính thuế GTGT, thuế TNCN (nếu áp dụng phương pháp khoán hoặc kê khai);
• Việc không xuất hóa đơn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Việc không xuất hóa đơn không làm mất nghĩa vụ kê khai và nộp thuế.

3.2. Kê khai hàng hóa đầu vào – đầu ra khi không có hóa đơn

• Đối với nông, lâm, thủy sản do người dân trực tiếp nuôi trồng, đánh bắt và bán:
  Hộ kinh doanh được lập bảng kê mua hàng không có hóa đơn.
• Đối với hàng hóa đã qua sản xuất, chế biến: Phải có hóa đơn đầu vào để chứng minh nguồn gốc xuất xứ.

Các thông tin này được kê khai tại:

• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (Mẫu số 01-2/BK-HĐKD) ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trong đó:

• Mục “Nhập trong kỳ”: kê khai hàng hóa mua vào;
• Mục “Xuất trong kỳ”: kê khai toàn bộ số lượng hàng hóa đã bán ra trong tháng 12/2025.

4. Không xuất hóa đơn điện tử có bị xử phạt không?

Theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, hành vi bán hàng, cung cấp dịch vụ nhưng không lập hóa đơn có thể bị:

• Phạt tiền theo mức độ vi phạm;
• Buộc lập hóa đơn bổ sung;
• Truy thu thuế nếu kê khai thiếu doanh thu.

Do đó, hộ kinh doanh nên chủ động rà soát doanh thu tháng 12/2025, kê khai đầy đủ và khắc phục sớm để giảm thiểu rủi ro pháp lý.

5. Hỗ trợ miễn phí phần mềm kế toán cho hộ kinh doanh từ 15/01/2026

Theo Điều 10 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, từ ngày 15/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ được Nhà nước hỗ trợ miễn phí phần mềm kế toán dùng chung.

Các điểm đáng chú ý:

• Phần mềm kế toán được tích hợp hóa đơn điện tử và chữ ký số;
• Dữ liệu kế toán được lưu trữ an toàn trên nền tảng số;
• Đáp ứng đầy đủ chuẩn mực pháp luật kế toán – thuế;
• Có khả năng kết nối với hệ thống của cơ quan thuế.

Đây là cơ hội để hộ kinh doanh chuyển đổi số, quản lý thuế minh bạch và hạn chế sai sót khi kê khai.

6. Dịch vụ kế toán – hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh 

Thực tế cho thấy, nhiều hộ kinh doanh gặp khó khăn khi:

• Chưa quen sử dụng hóa đơn điện tử;
• Không nắm rõ cách kê khai thuế khi thiếu hóa đơn;
• Lo ngại bị xử phạt do sai sót thủ tục.

Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh sẽ hỗ trợ:

• Tư vấn kê khai thuế đúng quy định;
• Hướng dẫn lập bảng kê thay thế hóa đơn;
• Hỗ trợ đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử;
• Đồng hành chuyển đổi sang phần mềm kế toán miễn phí của Nhà nước.

Giải pháp phù hợp cho hộ kinh doanh muốn tuân thủ pháp luật – tiết kiệm chi phí – yên tâm kinh doanh.

Kết luận

Hộ kinh doanh chưa xuất hóa đơn điện tử trong tháng 12/2025 vẫn bắt buộc phải kê khai đầy đủ doanh thu phát sinh theo đúng quy định pháp luật. Việc chậm hoặc không lập hóa đơn có thể dẫn đến rủi ro xử phạt nếu không kịp thời khắc phục.

Từ năm 2026, với chính sách hỗ trợ phần mềm kế toán miễn phí, hộ kinh doanh nên chủ động chuyển đổi sang phương thức quản lý hiện đại để giảm thiểu sai sót và tuân thủ thuế hiệu quả hơn.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài