HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ DOANH NGHIỆP MỚI NHẤT 2026 GỒM NHỮNG GÌ? TỔNG HỢP HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN THEO NGHỊ ĐỊNH 373

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ bắt buộc hằng năm đối với doanh nghiệp. Từ năm 2026, hồ sơ quyết toán thuế TNDN được thực hiện theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, với nhiều quy định mới liên quan đến mẫu biểu, ưu đãi thuế và đối tượng miễn thuế.

Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp nắm rõ hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp mới nhất, đồng thời cập nhật chính sách miễn thuế TNDN 3 năm và tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2026.

1. Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp mới nhất gồm những gì?

Căn cứ tiểu mục 7.2 Mục 7 Phụ lục I Nghị định 373/2025/NĐ-CP, hồ sơ quyết toán thuế TNDN được chia theo phương pháp tính thuế như sau:

1.1. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo phương pháp doanh thu – chi phí

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp doanh thu – chi phí cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ sau:

Hồ sơ bắt buộc

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN – Mẫu 03/TNDN
• Báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và kiểm toán độc lập

Các phụ lục kèm theo (nếu phát sinh)

• Phụ lục chuyển lỗ – Mẫu 03-2/TNDN
• Phụ lục ưu đãi thuế TNDN đối với:
  • Dự án đầu tư mới – Mẫu 03-3A/TNDN
  • Dự án đầu tư mở rộng – Mẫu 03-3B/TNDN
  • Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ, lao động dân tộc thiểu số – Mẫu 03-3C/TNDN
  • Doanh nghiệp khoa học công nghệ, chuyển giao công nghệ – Mẫu 03-3D/TNDN
• Phụ lục thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài – Mẫu 03-4/TNDN
• Phụ lục thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản – Mẫu 03-5/TNDN
• Phụ lục quỹ khoa học và công nghệ – Mẫu 03-6/TNDN
• Phụ lục phân bổ thuế TNDN cho địa phương:
  • Sản xuất – Mẫu 03-8/TNDN
  • Chuyển nhượng bất động sản – Mẫu 03-8A/TNDN
  • Thủy điện – Mẫu 03-8B/TNDN
  • Kinh doanh xổ số – Mẫu 03-8C/TNDN
• Phụ lục chứng từ nộp thuế tạm nộp chuyển nhượng BĐS – Mẫu 03-9/TNDN

Lưu ý: Doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài phải bổ sung hồ sơ theo hướng dẫn riêng của Bộ Tài chính.

1.2. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu

Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp này, hồ sơ đơn giản hơn, bao gồm:

• Tờ khai thuế TNDN – Mẫu 04/TNDN
• Báo cáo tài chính năm (nếu thuộc diện phải lập)

2. Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN 3 năm từ 2026?

Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế TNDN trong 03 năm liên tục kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Một số lưu ý quan trọng:

• Không bắt buộc phải thành lập từ năm 2026
• Chỉ cần đến kỳ tính thuế năm 2025 vẫn còn trong 03 năm đầu thành lập
• Nếu đã hết 03 năm đầu trước năm 2025 → không thuộc diện miễn thuế

3. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2026

Theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2026 được xác định dựa trên số lao động tham gia BHXH, doanh thu hoặc nguồn vốn, cụ thể:

Doanh nghiệp nhỏ

• Lao động:
  • Không quá 100 người (nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng)
  • Không quá 50 người (thương mại, dịch vụ)
• Doanh thu:
  • Không quá 50 – 100 tỷ đồng/năm
• Hoặc vốn:
  • Không quá 20 – 50 tỷ đồng

Doanh nghiệp vừa

• Lao động:
  • Không quá 200 người hoặc 100 người
• Doanh thu:
  • Không quá 200 – 300 tỷ đồng/năm
• Hoặc vốn:
  • Không quá 100 tỷ đồng

4. Dịch vụ quyết toán thuế doanh nghiệp – Kế toán trọn gói 2026

Nếu doanh nghiệp chưa nắm rõ hồ sơ, thiếu nhân sự kế toán hoặc lo ngại rủi ro khi quyết toán thuế, dịch vụ kế toán – thuế trọn gói sẽ giúp bạn:

✔️ Rà soát và lập đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế TNDN

✔️ Soát lỗi chi phí không hợp lý, hạn chế truy thu – phạt

✔️ Tư vấn miễn thuế TNDN, ưu đãi thuế đúng quy định

✔️ Lập và nộp báo cáo tài chính, tờ khai thuế đúng hạn

✔️ Đại diện giải trình với cơ quan thuế khi cần

Phù hợp cho doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp nhỏ và vừa, startup.

Kết luận

Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp năm 2026 thực hiện theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP. Tùy phương pháp tính thuế mà hồ sơ quyết toán TNDN có sự khác nhau. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu có thể được miễn thuế TNDN 3 năm. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đúng – đủ – kịp thời giúp doanh nghiệp tránh rủi ro thuế và xử phạt

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài