HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ, KHẤU TRỪ THUẾ KINH DOANH ONLINE CHO HỘ KINH DOANH TỪ 05/3/2026

Từ ngày 05/03/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số.

Theo quy định mới, việc khai thuế, khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh online có nhiều thay đổi quan trọng, trong đó một số trường hợp nền tảng thương mại điện tử sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.

Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách khai thuế kinh doanh online cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh từ 05/03/2026, giúp người kinh doanh hiểu rõ quy định và tránh các rủi ro về thuế.

1. Hướng dẫn khai thuế, khấu trừ thuế kinh doanh online từ 05/3/2026

Theo Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, quy định về khai thuế và khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số như sau:

1.1 Nền tảng thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay

Đối với các nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, đơn vị quản lý nền tảng có trách nhiệm:

• Khấu trừ thuế đối với từng giao dịch bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Khai thuế thay và nộp thuế thay cho người bán.
• Thực hiện theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử.

Điều này có nghĩa là khi bán hàng trên các sàn thương mại điện tử có hệ thống thanh toán, người bán có thể được khấu trừ thuế trực tiếp trên doanh thu giao dịch.

1.2 Trường hợp hộ kinh doanh tự kê khai thuế

Nếu hoạt động kinh doanh diễn ra trên nền tảng số không có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, thì:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải tự kê khai và nộp thuế.
• Việc kê khai thực hiện theo quy định tại Điều 8, Điều 9 và Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Ví dụ các trường hợp thường gặp:

• Bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, TikTok, Zalo) nhưng thanh toán trực tiếp.
• Bán hàng online nhưng giao dịch qua chuyển khoản hoặc tiền mặt.

Trong trường hợp này, người kinh doanh phải chủ động kê khai thuế với cơ quan thuế.

1.3 Trường hợp phải quyết toán thuế theo năm

Theo quy định mới, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm khi thuộc một trong các trường hợp sau:

• Tổng doanh thu trong năm trên 3 tỷ đồng, hoặc
• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm và lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.

Khi quyết toán thuế:

• Người kinh doanh phải tổng hợp toàn bộ doanh thu từ các nền tảng online và hoạt động kinh doanh khác.
• Số thuế đã được nền tảng khấu trừ và nộp thay sẽ được trừ vào số thuế phải nộp.

1.4 Cá nhân kinh doanh online không cư trú

Đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, nếu nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán, thì:

• Cá nhân đó phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.
• Không phải thông báo doanh thu thực tế trong năm với cơ quan thuế.
• Không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.

2. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNCN

Theo Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, khi xác định thu nhập tính thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, các khoản chi phí được tính như sau:

2.1 Các khoản chi được trừ

Các khoản chi được trừ phải đáp ứng điều kiện:

• Phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động kinh doanh
• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
• Thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản từ 5 triệu đồng trở lên

Một số khoản chi được trừ phổ biến gồm:

• Chi phí nguyên liệu, hàng hóa phục vụ kinh doanh
• Chi phí tiền lương, tiền công, phụ cấp cho người lao động
• Chi phí khấu hao tài sản cố định
• Chi phí điện, nước, internet, vận chuyển, thuê tài sản
• Chi phí lãi vay phục vụ hoạt động kinh doanh
• Các chi phí hợp lý khác phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2.2 Các khoản chi không được trừ

Một số khoản chi không được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm:

• Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh
• Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
• Tiền lương của chính cá nhân kinh doanh hoặc thành viên hộ kinh doanh
• Chi phí khấu hao tài sản không phục vụ kinh doanh
• Tiền phạt vi phạm hành chính hoặc phạt hợp đồng
• Chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân hoặc gia đình
• Tài sản đăng ký sở hữu cá nhân như xe ô tô, nhà ở (trừ trường hợp phục vụ kinh doanh).

Do đó, hộ kinh doanh cần quản lý hóa đơn, chứng từ chi phí chặt chẽ để đảm bảo được khấu trừ hợp lệ khi tính thuế.

3. Xử lý tiền thuế nộp thừa theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh nộp thừa thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt thì sẽ được xử lý như sau:

3.1 Trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Nếu:

• Đã bị khấu trừ và nộp thuế thay, nhưng
• Doanh thu thực tế trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống

thì người kinh doanh có thể:

• Làm thủ tục hoàn thuế
• Hoặc bù trừ số thuế đã nộp thừa theo quy định quản lý thuế.

3.2 Trường hợp số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp

Nếu:

• Số tiền thuế đã nộp (hoặc được khấu trừ)
• Lớn hơn số thuế thực tế phải nộp

thì người kinh doanh có thể:

• Yêu cầu bù trừ vào nghĩa vụ thuế khác
• Hoặc đề nghị hoàn thuế theo quy định.

3.3 Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế

Hồ sơ xử lý thuế nộp thừa sẽ nộp tại:

• Cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế, hoặc
• Cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân cư trú nếu hoạt động kinh doanh chỉ diễn ra trên nền tảng thương mại điện tử.

4. Dịch vụ tư vấn thuế cho hộ kinh doanh online

Việc kinh doanh online hiện nay chịu sự quản lý chặt chẽ về thuế, đặc biệt sau khi các nghị định mới có hiệu lực. Nếu kê khai sai hoặc chậm nộp thuế, hộ kinh doanh có thể đối mặt với:

• Bị truy thu thuế
• Phạt chậm nộp
• Xử phạt hành chính về thuế.

Vì vậy, nhiều cá nhân và hộ kinh doanh lựa chọn dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Dịch vụ hỗ trợ bao gồm:

• Tư vấn nghĩa vụ thuế khi kinh doanh online
• Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh
• Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN
• Tư vấn xử lý thuế nộp thừa hoặc truy thu thuế
• Hỗ trợ đăng ký hộ kinh doanh và quản lý thuế ban đầu.

Kết luận

Từ 05/03/2026, việc quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh online của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã có nhiều thay đổi theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Tùy từng trường hợp, người kinh doanh có thể bị khấu trừ thuế trực tiếp từ nền tảng thương mại điện tử hoặc phải tự kê khai thuế với cơ quan thuế.

Do đó, việc nắm rõ quy định về khai thuế, khấu trừ thuế và quản lý chi phí hợp lệ là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu nghĩa vụ thuế khi kinh doanh online.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài