HƯỚNG DẪN XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ TNCN ĐƯỢC GIẢM THEO THÔNG TƯ 111 THUẾ TNCN MỚI NHẤT

Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, người nộp thuế có thể gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo. Pháp luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho phép xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại.

Để giúp người nộp thuế tính đúng mức giảm, tránh sai sót khi kê khai và quyết toán, bài viết dưới đây cập nhật chi tiết cách xác định số thuế TNCN được giảm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và các quy định liên quan mới nhất.

1. Hướng dẫn xác định số thuế TNCN được giảm

1.1. Nguyên tắc xét giảm thuế

• Việc xét giảm thuế được thực hiện theo năm tính thuế.
• Người nộp thuế gặp khó khăn trong năm nào thì được xét giảm thuế của năm đó.

1.2. Số thuế làm căn cứ xét giảm

Số thuế phải nộp để xét giảm là tổng số thuế TNCN phải nộp trong năm, bao gồm:

(1) Thuế đã nộp hoặc đã khấu trừ đối với các khoản thu nhập:

• Đầu tư vốn
• Chuyển nhượng vốn
• Chuyển nhượng bất động sản
• Trúng thưởng
• Bản quyền
• Nhượng quyền thương mại
• Thừa kế
• Quà tặng

(2) Thuế phải nộp đối với:

• Thu nhập từ kinh doanh
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công

1.3. Cách xác định mức độ thiệt hại

Mức độ thiệt hại được xác định bằng:

Tổng chi phí thực tế để khắc phục thiệt hại trừ (-) các khoản bồi thường nhận được (nếu có) từ:

• Công ty bảo hiểm
• Tổ chức, cá nhân gây ra thiệt hại

1.4. Cách tính số thuế được giảm

Việc xác định số thuế giảm thực hiện theo 2 trường hợp:

Trường hợp 1: Số thuế phải nộp trong năm > mức độ thiệt hại
→ Số thuế được giảm = mức độ thiệt hại

Trường hợp 2: Số thuế phải nộp trong năm < mức độ thiệt hại
→ Số thuế được giảm = số thuế phải nộp

???? Lưu ý: Số thuế được giảm không vượt quá số thuế phải nộp trong năm.

2. Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công từ 01/7/2026

Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm:

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương
• Tiền thù lao
• Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền
• Phụ cấp, trợ cấp và thu nhập khác (trừ các khoản được miễn theo luật)

Các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế gồm:

• Phụ cấp ưu đãi người có công
• Phụ cấp quốc phòng, an ninh
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm
• Trợ cấp bảo hiểm xã hội
• Trợ cấp thôi việc, mất việc
• Trợ cấp bảo trợ xã hội
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương theo quy định của Chính phủ

Việc xác định đúng thu nhập chịu thuế là cơ sở quan trọng để tính đúng số thuế phải nộp và số thuế được giảm.

3. Dịch vụ tư vấn giảm thuế – quyết toán thuế TNCN

Việc lập hồ sơ xin giảm thuế nếu không đúng quy định có thể dẫn đến:

• Không được chấp thuận giảm thuế
• Bị yêu cầu bổ sung hồ sơ
• Kéo dài thời gian xử lý quyết toán

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ:

• Tư vấn xác định điều kiện giảm thuế TNCN
• Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ chứng minh thiệt hại
• Tư vấn quyết toán thuế TNCN năm
• Rà soát thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp
• Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế

Liên hệ để được tư vấn chi tiết theo từng trường hợp cụ thể.

Kết luận

Việc xác định số thuế TNCN được giảm theo Thông tư 111 cần căn cứ vào:

• Tổng số thuế phải nộp trong năm
• Mức độ thiệt hại thực tế sau khi trừ bồi thường

Người nộp thuế cần lưu ý:

• Giảm thuế chỉ áp dụng trong năm phát sinh thiệt hại
• Số thuế giảm không vượt quá số thuế phải nộp
• Cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh thiệt hại

Thực hiện đúng quy định sẽ giúp người nộp thuế đảm bảo quyền lợi hợp pháp và tránh sai sót khi kê khai, quyết toán thuế TNCN.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài