KÊ KHAI THUẾ CHO THUÊ BẤT ĐỘNG SẢN THEO MẪU NÀO HIỆN NAY? AI PHẢI THỰC HIỆN KÊ KHAI?

Theo quy định mới tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc kê khai thuế cho thuê bất động sản được xác định như sau:

1. Trường hợp không phải nộp thuế

• Cá nhân có doanh thu cho thuê từ 500 triệu đồng/năm trở xuống

Không phải nộp: 

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 

2. Trường hợp phải nộp thuế

Cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải nộp thuế theo công thức:

Thuế GTGT phải nộp

Thuế GTGT = Doanh thu x 5% 

Thuế TNCN phải nộp

Thuế TNCN = (Doanh thu  - 500 triệu) x 5%

3. Ai là người kê khai thuế?

Có 2 trường hợp:

• Cá nhân cho thuê trực tiếp kê khai với cơ quan thuế 
• Tổ chức thuê bất động sản kê khai thay, nộp thay nếu trong hợp đồng có thỏa thuận 

Lưu ý:

• Nếu cá nhân cho cá nhân thuê → bắt buộc bên cho thuê tự kê khai thuế 

4. Kê khai thuế cho thuê bất động sản theo mẫu nào hiện nay?

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hồ sơ kê khai thuế gồm:

4.1. Tờ khai chính

• Mẫu số 01/BĐS – Tờ khai thuế cho hoạt động cho thuê bất động sản 

4.2. Phụ lục kèm theo

• Mẫu số 01/BK-BĐS – Bảng kê chi tiết các bất động sản cho thuê 

4.3. Nội dung cần kê khai

• Thông tin người cho thuê 
• Thông tin hợp đồng thuê 
• Doanh thu từng bất động sản 
• Thuế GTGT và TNCN phải nộp 

4.4. Lưu ý quan trọng

• Hợp đồng ký trước 01/01/2026: 
  • Nếu còn thời hạn trên 6 tháng 
  • Có thể được điều chỉnh lại ngưỡng doanh thu 500 triệu 
• Trường hợp đã nộp thuế: 
  • Có thể được bù trừ hoặc xử lý lại số thuế đã nộp 

5. Có nhiều bất động sản cho thuê thì kê khai thuế như thế nào?

Đây là vấn đề rất nhiều cá nhân quan tâm hiện nay ????

5.1. Nguyên tắc kê khai

• Kê khai thuế GTGT và TNCN 
• Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi có bất động sản 

5.2. Trường hợp có nhiều bất động sản

Cá nhân có thể:

• Kê khai tổng hợp trên 01 hồ sơ duy nhất
• Lựa chọn 01 cơ quan thuế nơi có bất động sản để nộp hồ sơ 

5.3. Cách tính giảm trừ 500 triệu

• Chỉ được trừ tối đa 500 triệu/năm cho tất cả hợp đồng 
• Có thể: 
  • Chọn 1 hoặc nhiều hợp đồng để phân bổ mức giảm trừ 
  • Trừ dần cho đến khi đủ 500 triệu 

5.4. Trường hợp có bên thuê khai thay

• Phải ghi rõ trong hợp đồng: 
  • Bên khai thay, nộp thay 
  • Phần doanh thu được giảm trừ 

5.5. Nghĩa vụ theo từng địa điểm

Dù kê khai tổng hợp:

• Vẫn phải xác định và nộp thuế theo từng bất động sản 

6. Những lưu ý quan trọng khi kê khai thuế cho thuê bất động sản

Để tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt, cá nhân cần:

• Kê khai đúng doanh thu thực tế
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng cho thuê 
• Xác định đúng ngưỡng 500 triệu 
• Rà soát kỹ trường hợp có nhiều tài sản  
• Kiểm tra điều khoản “khai thay – nộp thay” 

Kết luận

Việc kê khai thuế cho thuê bất động sản năm 2026 đã có nhiều điểm mới, đặc biệt là:

• Ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm
• Áp dụng mẫu 01/BĐS và 01/BK-BĐS
• Linh hoạt trong kê khai khi có nhiều bất động sản 

Cá nhân cho thuê nhà cần chủ động nắm rõ quy định để:

• Tránh sai sót khi kê khai 
• Tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp 
• Hạn chế rủi ro pháp lý

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài