KHOẢN LƯƠNG DƯỚI 5 TRIỆU/NGƯỜI NHƯNG TỔNG BẢNG LƯƠNG TRÊN 20 TRIỆU CÓ BẮT BUỘC CHUYỂN KHOẢN KHI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN?

Nhiều doanh nghiệp băn khoăn: nếu tiền lương trả cho từng người lao động dưới 5 triệu đồng nhưng tổng bảng lương trong tháng trên 20 triệu đồng thì có bắt buộc phải chuyển khoản mới được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN hay không?

Bài viết dưới đây sẽ phân tích rõ căn cứ pháp lý mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP và hướng dẫn của cơ quan thuế năm 2026.

1. Quy định về thanh toán không dùng tiền mặt đối với chi phí lương

Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

Doanh nghiệp được tính chi phí được trừ khi:

• Khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản chi từng lần từ 5 triệu đồng trở lên

Quy định này áp dụng cho:

• Mua hàng hóa, dịch vụ
• Các khoản thanh toán khác
• Bao gồm cả tiền lương, tiền công

Nguyên tắc xác định ngưỡng 5 triệu đồng

Quan trọng nhất:

• Ngưỡng 5 triệu đồng được xác định theo từng lần thanh toán cho từng cá nhân,
• Không căn cứ vào tổng bảng lương của doanh nghiệp trong tháng.

2. Trường hợp lương dưới 5 triệu/người nhưng tổng bảng lương trên 20 triệu

Ví dụ:

Doanh nghiệp có 4 lao động:

➡ Tổng bảng lương: 20.200.000 đồng

➡ Thực nhận mỗi người: dưới 5 triệu đồng

✅ Kết luận trường hợp này

• Vì từng người lao động thực nhận dưới 5 triệu đồng/lần chi trả
• Do đó doanh nghiệp không bắt buộc phải chuyển khoản
• Có thể thanh toán bằng tiền mặt
• Vẫn được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN

Miễn là:

✔ Có bảng lương đầy đủ

✔ Có phiếu chi

✔ Có chữ ký nhận tiền

✔ Hợp đồng lao động rõ ràng

⚠ Trường hợp bắt buộc chuyển khoản

Nếu trong bảng lương:

• Có ít nhất 1 người nhận từ 5 triệu đồng trở lên trong một lần chi trả

Khoản lương của người đó bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) mới được tính vào chi phí được trừ.

3. Chi phí tiền lương nào không được trừ khi tính thuế TNDN?

Theo Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản sau không được trừ:

• Lương đã hạch toán nhưng thực tế không chi trả
• Không có chứng từ hợp lệ
• Lương của chủ doanh nghiệp tư nhân
• Thù lao sáng lập viên không trực tiếp điều hành
• Thưởng không có quy chế rõ ràng
• Lương chưa chi đến thời điểm quyết toán (trừ khi có trích lập quỹ dự phòng ≤ 17%)

Doanh nghiệp cần rà soát kỹ hồ sơ để tránh bị loại chi phí khi thanh tra thuế.

4. Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TNDN 2026

Nhiều doanh nghiệp bị:

• Loại chi phí tiền lương khi thanh tra
• Truy thu thuế do thanh toán sai hình thức
• Phạt chậm nộp, kê khai sai

DHtaxlaw cung cấp:

✔ Rà soát hồ sơ lương trước quyết toán

✔ Tư vấn thanh toán đúng quy định 5 triệu

✔ Hoàn thiện quy chế lương – thưởng hợp pháp

✔ Đại diện giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra

✔ Dịch vụ quyết toán thuế TNDN trọn gói

Kết Luận

Khoản tiền lương dưới 5 triệu đồng/người, dù tổng bảng lương trên 20 triệu đồng, không bắt buộc phải chuyển khoản, nếu từng cá nhân nhận dưới 5 triệu đồng trong mỗi lần chi trả.

Ngưỡng 5 triệu đồng được xác định theo từng người, từng lần thanh toán – không căn cứ vào tổng quỹ lương của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ hồ sơ lương và hình thức thanh toán để đảm bảo chi phí được trừ hợp pháp khi quyết toán thuế TNDN năm 2026.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài