LƯU Ý THỜI HẠN QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN NĂM 2025 TRONG NĂM 2026

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ bắt buộc đối với các doanh nghiệp đang hoạt động. Việc thực hiện đúng thời hạn quyết toán thuế giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và tránh các rủi ro xử phạt hành chính.

Vậy thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2025 trong năm 2026 là khi nào? Nếu doanh nghiệp nộp hồ sơ chậm sẽ bị xử phạt ra sao? Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp nắm rõ quy định mới nhất về kỳ tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ và mức xử phạt khi chậm nộp quyết toán thuế TNDN.

1. Lưu ý thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2025 trong năm 2026

Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm được xác định như sau:

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Đối với quyết toán thuế TNDN năm 2025, doanh nghiệp thực hiện nộp hồ sơ trong năm 2026. Cụ thể:

• Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2025: Chậm nhất là ngày 31/03/2026

Do đó, trước thời điểm này, doanh nghiệp cần hoàn tất:

• Lập báo cáo tài chính năm
• Tổng hợp chi phí, doanh thu
• Xác định thu nhập chịu thuế
• Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
• Nộp hồ sơ quyết toán thuế cho cơ quan thuế

Việc nộp đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt mà còn giúp hoạt động tài chính minh bạch và thuận lợi cho việc kiểm tra sau này.

2. Quy định về kỳ tính thuế TNDN

Theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế TNDN được quy định như sau:

Kỳ tính thuế theo năm

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo:

• Năm dương lịch (từ ngày 01/01 đến 31/12), hoặc
• Năm tài chính khác với năm dương lịch do doanh nghiệp lựa chọn.

Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác năm dương lịch, cần thực hiện:

• Thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp
• Thực hiện trước khi bắt đầu áp dụng năm tài chính mới.

Trường hợp đặc biệt

Đối với một số doanh nghiệp đặc thù được quy định tại Luật Thuế TNDN, kỳ tính thuế có thể được xác định theo quy định riêng của pháp luật về quản lý thuế.

Do đó, doanh nghiệp cần xác định đúng kỳ tính thuế để thực hiện quyết toán thuế chính xác và đúng thời hạn.

3. Chậm nộp quyết toán thuế TNDN bị phạt thế nào?

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP), doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN có thể bị xử phạt như sau:

3.1. Phạt cảnh cáo

Áp dụng đối với trường hợp:

• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 – 05 ngày
• Có tình tiết giảm nhẹ.

3.2. Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng

Áp dụng đối với hành vi:

• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 – 30 ngày.

3.3. Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng

Áp dụng khi:

• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 31 – 60 ngày.

3.4. Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng

Áp dụng đối với các trường hợp:

• Nộp hồ sơ chậm từ 61 – 90 ngày
• Nộp hồ sơ trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế
• Không nộp phụ lục giao dịch liên kết theo quy định.

3.5. Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng

Áp dụng khi:

• Nộp hồ sơ khai thuế trên 90 ngày
• Có phát sinh số thuế phải nộp.

Ngoài tiền phạt, doanh nghiệp còn phải:

• Nộp đủ tiền thuế còn thiếu
• Nộp tiền chậm nộp thuế theo quy định.

Do đó, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý thời hạn quyết toán thuế TNDN để tránh các khoản phạt không đáng có.

4. Dịch vụ quyết toán thuế TNDN trọn gói cho doanh nghiệp

Việc quyết toán thuế TNDN đòi hỏi doanh nghiệp phải có hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ, xác định đúng chi phí được trừ và thu nhập chịu thuế. Nếu thực hiện sai có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế hoặc xử phạt.

Dịch vụ quyết toán thuế TNDN trọn gói hỗ trợ doanh nghiệp:

• Rà soát báo cáo tài chính và sổ sách kế toán
• Kiểm tra chi phí hợp lý, hợp lệ
• Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
• Tư vấn tối ưu chi phí thuế hợp pháp
• Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết

Kết luận

Quyết toán thuế TNDN là nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp đều phải thực hiện hằng năm. Đối với quyết toán thuế TNDN năm 2025, doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 31/03/2026.

Việc nộp hồ sơ đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các mức xử phạt hành chính mà còn đảm bảo hoạt động tài chính minh bạch và ổn định. Trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn trong quá trình chuẩn bị hồ sơ, việc sử dụng dịch vụ quyết toán thuế chuyên nghiệp sẽ giúp tiết kiệm thời gian và hạn chế rủi ro pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài