NGHĨA VỤ KÊ KHAI, NỘP THUẾ, HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN ĐỐI VỚI HKD, CNKD TỪ 1/1/2026

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh (CNKD) sẽ thực hiện nghĩa vụ về kê khai thuế, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và ghi chép sổ sách kế toán theo các quy định mới của Bộ Tài chính. Đặc biệt, Thông tư 152/2025/TT-BTC và dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với HKD, CNKD đã đưa ra nhiều thay đổi quan trọng, tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ thuế, hóa đơn điện tử và kế toán mà HKD, CNKD phải thực hiện từ năm 2026 để tránh rủi ro pháp lý và xử phạt.

1. Căn cứ pháp lý áp dụng từ 1/1/2026

Các nghĩa vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 được xác định dựa trên các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế năm 2019
• Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán cho HKD, CNKD
• Dự thảo Nghị định về khai, tính thuế, khấu trừ thuế, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với HKD, CNKD (lần 2)
• Các văn bản pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN và hóa đơn điện tử có liên quan

2. Phân loại hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo doanh thu từ năm 2026

Theo đề xuất mới, HKD và CNKD được chia thành 04 nhóm theo doanh thu/năm, làm căn cứ xác định phương thức kê khai, nộp thuế và nghĩa vụ kế toán:

• Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm
• Nhóm 2: Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
• Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm
• Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm

Việc phân nhóm này nhằm quản lý thuế sát thực tế hơn và từng bước chuyển từ thuế khoán sang kê khai theo doanh thu thực tế.

3. Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của HKD, CNKD từ 1/1/2026

3.1. Nghĩa vụ kê khai thuế

Từ năm 2026, HKD, CNKD phải thực hiện kê khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019. Tùy theo quy mô doanh thu, hình thức kê khai có thể bao gồm:

• Kê khai thuế GTGT
• Kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Kê khai các loại thuế, khoản thu khác (nếu có)

Đối với các hộ có doanh thu lớn, cơ quan thuế sẽ tăng cường áp dụng phương thức kê khai theo doanh thu thực tế thay vì thuế khoán.

3.2. Nghĩa vụ nộp thuế

Người nộp thuế có trách nhiệm:

• Tự xác định số thuế phải nộp
• Nộp thuế đúng thời hạn, đúng số tiền theo thông báo hoặc theo tờ khai
• Chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu khai sai, khai thiếu hoặc trốn thuế

Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử được cơ quan thuế hỗ trợ xác định số thuế phải nộp, HKD, CNKD có trách nhiệm đối chiếu số liệu và nộp thuế theo thông báo.

4. Nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Từ 1/1/2026, việc sử dụng hóa đơn điện tử tiếp tục được mở rộng và siết chặt đối với HKD, CNKD, đặc biệt là các hộ có doanh thu lớn.

Một số điểm cần lưu ý:

• HKD, CNKD bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn điện tử theo quy định
• Hóa đơn điện tử là căn cứ để:
  • Xác định doanh thu
  • Tính thuế GTGT, thuế TNCN
  • Đối chiếu nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế

Việc không lập hóa đơn hoặc lập hóa đơn không đúng thời điểm có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.

5. Nghĩa vụ sổ sách kế toán đối với HKD, CNKD từ 2026

Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, từ năm 2026, HKD, CNKD phải thực hiện ghi chép và lưu trữ sổ sách kế toán theo hướng dẫn mới.

5.1. Hình thức lưu trữ sổ sách kế toán

• Được lựa chọn lưu trữ điện tử hoặc lưu trữ bản giấy
• Áp dụng cho: hóa đơn, chứng từ kế toán, sổ kế toán

5.2. Thời hạn lưu trữ tài liệu kế toán

Theo Điều 3 Thông tư 152/2025/TT-BTC:

• Thời hạn lưu trữ tối thiểu: 05 năm
• Riêng hóa đơn: thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế

5.3. Sổ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh

• HKD, CNKD được sử dụng các mẫu sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC
• Có thể bổ sung hoặc điều chỉnh biểu mẫu sổ cho phù hợp với thực tế kinh doanh
• Sổ kế toán phải thể hiện đầy đủ:
  • Tên sổ
  • Ngày, tháng, năm lập sổ
  • Họ tên, chữ ký của người đại diện hộ kinh doanh
  • Đóng dấu (nếu có)

Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử và được cơ quan thuế hỗ trợ xác định số thuế phải nộp, HKD, CNKD vẫn phải mở sổ kế toán để theo dõi, đối chiếu.

6. Nguyên tắc kê khai thuế người nộp thuế phải tuân thủ

Theo Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có nghĩa vụ:

• Khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ theo mẫu do Bộ Tài chính ban hành
• Nộp đầy đủ chứng từ, tài liệu trong hồ sơ khai thuế
• Tự tính số thuế phải nộp, trừ trường hợp cơ quan thuế thực hiện tính thuế theo quy định
• Thực hiện kê khai tại đúng cơ quan thuế có thẩm quyền

Việc vi phạm các nguyên tắc này có thể dẫn đến xử phạt, truy thu thuế và tiền chậm nộp.

7. Một số lưu ý quan trọng cho HKD, CNKD từ năm 2026

• Cần chủ động chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai minh bạch
• Sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định để tránh rủi ro thuế
• Ghi chép sổ sách kế toán đầy đủ, lưu trữ tối thiểu 05 năm
• Theo dõi sát các văn bản hướng dẫn chính thức khi Nghị định mới được ban hành

Kết luận

Từ ngày 01/01/2026, nghĩa vụ về kê khai thuế, nộp thuế, hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ được quản lý chặt chẽ hơn, minh bạch hơn. Việc nắm rõ và thực hiện đúng quy định không chỉ giúp HKD, CNKD tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng phát triển kinh doanh bền vững.

Trong trường hợp chưa nắm rõ quy định hoặc cần hỗ trợ thực hiện kê khai thuế – hóa đơn điện tử – sổ sách kế toán, HKD và CNKD nên sử dụng dịch vụ kế toán, thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tiết kiệm thời gian.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài