THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN CỦA DOANH NGHIỆP CÓ PHẢI CHỊU THUẾ TNDN KHÔNG? CĂN CỨ TÍNH THUẾ MỚI NHẤT

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp có phải chịu thuế TNDN không?

Có.
Theo Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Tuy nhiên, pháp luật phân biệt rõ:

• Doanh nghiệp KHÔNG kinh doanh bất động sản: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được xếp vào thu nhập khác và phải chịu thuế TNDN.
• Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được tính vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính, vẫn chịu thuế TNDN nhưng cách hạch toán và xác định thu nhập tính thuế sẽ khác.

Kết luận ngắn gọn:

Hầu hết các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp đều phải kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định.

2. Căn cứ tính thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản là gì?

Theo Điều 5 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, căn cứ tính thuế TNDN gồm:

Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Doanh thu từ chuyển nhượng bất động sản - Chi phí hợp lệ liên quan - Các khoản lỗ được kết chuyển (nếu có)

Trong đó, chi phí hợp lệ thường bao gồm:

• Giá vốn bất động sản chuyển nhượng
• Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng
• Chi phí môi giới, công chứng, thuế – phí liên quan
• Chi phí khác có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

Thuế suất

• Áp dụng thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành tại thời điểm phát sinh thu nhập.

Lưu ý kế toán quan trọng:

Doanh nghiệp cần xác định đúng loại hình hoạt động (kinh doanh BĐS hay không) để tránh sai sót khi kê khai thuế.

3. Người nộp thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản là ai?

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, người nộp thuế TNDN bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam
• Doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã
• Đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh
• Các tổ chức khác có phát sinh thu nhập chịu thuế

Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phát sinh tại Việt Nam đều thuộc đối tượng nộp thuế TNDN.

4. Những rủi ro thường gặp khi kê khai thuế TNDN chuyển nhượng bất động sản

Nhiều doanh nghiệp thực tế gặp lỗi như:

• Hạch toán sai thu nhập chuyển nhượng
• Không tách riêng thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
• Xác định thiếu chi phí hợp lệ
• Kê khai sai kỳ tính thuế

⚠️ Điều này có thể dẫn đến bị truy thu thuế, phạt chậm nộp hoặc xử phạt hành chính về thuế.

5. Dịch vụ kế toán – kê khai thuế TNDN chuyển nhượng bất động sản tại DHtaxlaw

Nếu doanh nghiệp bạn:

• Có phát sinh chuyển nhượng bất động sản
• Không chắc chắn về cách tính thuế TNDN
• Muốn tối ưu chi phí – hạn chế rủi ro thuế

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại DHtaxlaw sẽ hỗ trợ:

• Rà soát hồ sơ pháp lý & hợp đồng chuyển nhượng
• Xác định đúng thu nhập chịu thuế
• Hạch toán – kê khai thuế TNDN đúng quy định
• Đại diện giải trình với cơ quan thuế khi cần

Kết luận

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp về nguyên tắc là thu nhập chịu thuế TNDN. Căn cứ tính thuế dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất theo quy định. Doanh nghiệp cần kê khai đúng để tránh rủi ro về thuế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài