TIỀN BỒI THƯỜNG BẢO HIỂM CÓ TÍNH VÀO THU NHẬP DOANH NGHIỆP KHÔNG 2026?

Giới thiệu

Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro dẫn đến thiệt hại tài sản và được bảo hiểm chi trả bồi thường. Tuy nhiên, một câu hỏi quan trọng đặt ra là: khoản tiền bồi thường này có được xem là thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hay không? Việc xác định đúng bản chất khoản thu này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp.

Bài viết dưới đây DHtaxlaw sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐCP.

1. Căn cứ pháp lý mới nhất

Theo quy định tại điểm g khoản 2 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐCP ngày 15/12/2025, về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

• Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với:

“Phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.”

• Đồng thời, tại điểm g2 quy định:

“Trường hợp khoản bồi thường doanh nghiệp nhận được khác với kỳ phát sinh khoản tổn thất mà doanh nghiệp chưa trừ khoản bồi thường này vào giá trị tổn thất thì doanh nghiệp tính khoản bồi thường vào thu nhập khác tại kỳ phát sinh khoản bồi thường.”

2. Tiền bồi thường bảo hiểm có phải là thu nhập từ hoạt động SXKD?

Câu trả lời là: Không.

Khoản tiền bồi thường bảo hiểm:

• Không phải là thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường 
• Mà được xác định là thu nhập khác 

Điều này có nghĩa:

• Không hạch toán vào doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 
• Không phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh cốt lõi 

3. Cách xử lý thuế đối với khoản bồi thường

Tùy từng trường hợp cụ thể, doanh nghiệp xử lý như sau:

Trường hợp 1: Đã trừ khoản bồi thường vào giá trị tổn thất

• Khi xác định chi phí được trừ, doanh nghiệp đã loại phần được bồi thường 
• Khi nhận tiền bồi thường: không ghi nhận thêm thu nhập 

Trường hợp 2: Chưa trừ khoản bồi thường vào tổn thất

• Doanh nghiệp đã ghi nhận toàn bộ tổn thất vào chi phí 
• Khi nhận tiền bồi thường: 
  • Phải ghi nhận vào thu nhập khác 
  • Tại kỳ phát sinh khoản bồi thường 

4. Ví dụ minh họa

Doanh nghiệp A bị thiệt hại tài sản do thiên tai:

• Giá trị thiệt hại: 500 triệu 
• Bảo hiểm bồi thường: 300 triệu 

Xử lý:

• Nếu chỉ đưa 200 triệu (500 - 300) vào chi phí:
  → Khi nhận 300 triệu: không tính thu nhập 
• Nếu đã đưa đủ 500 triệu vào chi phí:
  → Khi nhận 300 triệu:
  → Phải ghi nhận 300 triệu vào thu nhập khác 

5. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ.

Kết luận

Việc chi tiền mặt cho các hóa đơn dưới 5 triệu đồng không phải lúc nào cũng hợp lệ. Nếu tổng giá trị mua hàng trong cùng ngày từ một nhà cung cấp đạt từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt. Do đó, cần theo dõi chặt chẽ các giao dịch để đảm bảo khoản chi được chấp nhận khi quyết toán thuế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty