TIỀN LƯƠNG CỦA CHỦ CÔNG TY TNHH CÓ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN KHÔNG? THUẾ SUẤT TNDN MỚI NHẤT

1. Tiền lương của chủ Công ty TNHH có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Không được trừ.

Theo khoản 8 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:

Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên do một cá nhân làm chủ.

Như vậy:

• Chủ công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ, dù trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh
• Có ký hợp đồng lao động với chính công ty
• Có trả lương, đóng BHXH

 Tiền lương này vẫn KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Lưu ý thực tế:

Khoản tiền này vẫn có thể hạch toán kế toán nội bộ, nhưng khi quyết toán thuế TNDN bắt buộc phải loại ra.

2. Trường hợp nào tiền lương vẫn được tính vào chi phí được trừ?

Để tránh nhầm lẫn, cần phân biệt rõ:

• ✅Giám đốc, người quản lý là người lao động thuê ngoài (không phải chủ sở hữu) → Tiền lương được trừ nếu đáp ứng đủ điều kiện: hợp đồng, bảng lương, chứng từ, BHXH.
• ❌Chủ công ty TNHH một thành viên (cá nhân) → Tiền lương không được trừ, dù có đủ chứng từ.

3. Chủ sở hữu công ty TNHH một thành viên có nghĩa vụ gì?

Theo Điều 77 Luật Doanh nghiệp 2020, chủ sở hữu công ty TNHH một thành viên có các nghĩa vụ chính sau:

• Góp đủ và đúng hạn vốn điều lệ đã đăng ký
• Tuân thủ Điều lệ công ty
• Tách bạch tài sản cá nhân với tài sản công ty
• Tuân thủ quy định pháp luật trong các giao dịch giữa công ty và chủ sở hữu
• Chỉ được rút vốn bằng hình thức chuyển nhượng vốn
• Không được rút lợi nhuận khi công ty chưa thanh toán đủ các khoản nợ đến hạn
• Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khác theo luật và Điều lệ công ty

Đây là cơ sở để cơ quan thuế không chấp nhận tiền lương của chủ sở hữu là chi phí hợp lệ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP?

Thuế suất phổ thông

• 20%: Áp dụng cho đa số doanh nghiệp

Thuế suất ưu đãi theo doanh thu

• 15%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng
• 17%: Doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng

Doanh thu làm căn cứ xác định thuế suất gồm:

• Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ
• Doanh thu tài chính
• Thu nhập khác (không bao gồm các khoản giảm trừ)

Thuế suất đặc thù

• Khai thác dầu khí: 25% – 50%
• Khai thác tài nguyên quý hiếm: 40% – 50%

5. Rủi ro thuế thường gặp khi hạch toán lương chủ công ty TNHH

Nhiều doanh nghiệp tại TP.HCM thường gặp lỗi:

• Đưa tiền lương của chủ công ty vào chi phí được trừ
• Không loại chi phí khi quyết toán thuế TNDN
• Dẫn đến bị truy thu thuế + phạt + tiền chậm nộp

⚠️ Đây là lỗi rất phổ biến khi tự làm kế toán nội bộ.

6. Dịch vụ kế toán – thuế TNDN cho công ty TNHH 

Dịch vụ kế toán doanh nghiệp tại DHtaxlaw hỗ trợ:

• Rà soát chi phí được trừ – không được trừ
• Chuẩn hóa hồ sơ lương, BHXH
• Quyết toán thuế TNDN đúng quy định
• Tư vấn tối ưu thuế hợp pháp cho công ty TNHH một thành viên

Kết luận

Tiền lương của chủ công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ không được trừ khi tính thuế TNDN. Doanh nghiệp cần loại khoản chi này khi quyết toán thuế. Thuế suất TNDN hiện nay dao động từ 15% – 20%, tùy doanh thu và loại hình hoạt động

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài