TỪ 01/10/2025: DOANH NGHIỆP NƯỚC NGOÀI CHỊU THUẾ VỚI MỌI THU NHẬP PHÁT SINH TẠI VIỆT NAM

Trước đây, các doanh nghiệp nước ngoài có thể chỉ bị đánh thuế tại Việt Nam đối với các khoản thu nhập “có nguồn gốc từ Việt Nam” theo điều khoản cụ thể. Nhưng từ 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mở rộng phạm vi đánh thuế: mọi thu nhập phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài sẽ chịu thuế.

Bài viết này sẽ làm rõ:

• Quy định mới & cách xác định thu nhập chịu thuế
• Các trường hợp miễn/giảm thuế

1. Quy định mới: doanh nghiệp nước ngoài chịu thuế với mọi thu nhập phát sinh tại Việt Nam

Tại Điểm d, Khoản 2, Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, quy định:

Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp thương mại điện tử và nền tảng số, phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Luật cũng bổ sung nguyên tắc rằng thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam là thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào nơi đặt trụ sở hay nơi kinh doanh thực tế.

2. Cách xác định “thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam”

Để áp dụng đúng quy định mới, cần hiểu:

• “Phát sinh tại Việt Nam” tức là các giao dịch, hoạt động tạo ra thu nhập liên quan đến thị trường Việt Nam: bán hàng, cung cấp dịch vụ cho người Việt Nam, dịch vụ trực tuyến hướng đến người Việt Nam.
• Điều này có nghĩa nếu doanh nghiệp có nơi đặt trụ sở hay nơi kinh doanh thực tế ngòi phạm vi lãnh thổ Việt Nam nhưng có phát sinh thu nhập từ Việt Nam thì để phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam.

3. Ngoại lệ & ưu đãi thuế

Doanh nghiệp nước ngoài nếu thuộc các trường hợp quy định theo Điều 15 Luật Thuế TNDN 2025 thì thì cũng sẽ được miễn, giảm thuế:

• Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế
• Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế
• Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được giảm thuế
• Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025 thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế
• Tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận được miễn thuế

4. Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp nước ngoài

• Xác định rõ phần doanh thu “phát sinh tại Việt Nam” để tính thuế đúng.
• Kiểm tra liệu doanh nghiệp có cơ sở thường trú ở Việt Nam không, vì nếu có, áp dụng luật thuế doanh nghiệp trong nước.
• Tận dụng ưu đãi thuế khi có thể nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện theo Điều 15.
• Theo dõi thời điểm chuyển tiếp nếu doanh nghiệp đang nhận ưu đãi theo luật cũ.
• Tinh toán, kế toán phân bổ doanh thu, chi phí rõ ràng để đảm bảo thu nhập chịu thuế được xác định chính xác.

5. Dịch vụ thuế & kế toán hỗ trợ doanh nghiệp nước ngoài

Để doanh nghiệp nước ngoài tuân thủ tốt luật mới, dịch vụ sau đây là cần thiết:

• Tư vấn về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và ảnh hưởng đối với doanh nghiệp nước ngoài.
• Hỗ trợ xác định phần thu nhập chịu thuế tại Việt Nam trong các giao dịch quốc tế.
• Lập báo cáo thuế, nộp thuế TNDN theo phần chịu thuế tại Việt Nam.
• Kiểm tra ưu đãi thuế, miễn giảm thuế nếu doanh nghiệp đủ điều kiện.
• Hỗ trợ thủ tục thuế, kê khai, đối soát giao dịch quốc tế để tránh bị xử lý sai.

6. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

 Doanh nghiệp nước ngoài không có trụ sở tại Việt Nam thì có phải nộp thuế TNDN không?

à Có. Theo Luật Thuế TNDN 2025 thì doanh nghiệp dù không có địa chỉ tại Việt Nam nhưng nếu phát sinh thu nhập tự Việt Nam thì cũng phải chịu thuế TNDN.

Có ngoại lệ không?

à Có, nếu doanh nghiệp đủ điều kiện miễn/giảm thuế theo Điều 15 của luật mới.

Thu nhập từ nền tảng số, dịch vụ trực tuyến có bị đánh thuế không?

à Có. Nếu dịch vụ đó được cung cấp cho khách hàng tại Việt Nam, được coi là phát sinh tại Việt Nam.

Kết luận

Từ 01/10/2025, doanh nghiệp nước ngoài không có trụ sở tại Việt Nam sẽ phải chịu thuế với mọi thu nhập phát sinh tại Việt Nam theo Luật thuế TNDN 2025. Việc xác định phần thu nhập chịu thuế, tối ưu các ưu đãi, và tuân thủ luật mới là bước then chốt để doanh nghiệp nước ngoài hoạt động ổn định tại thị trường Việt Nam.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài

>> Tìm hiểu chi tiết:Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh