04 NHÓM HỘ KINH DOANH NĂM 2026 VÀ CÁCH TÍNH THUẾ MỚI NHẤT

Năm 2026 đánh dấu sự thay đổi quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh khi ngưỡng doanh thu được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng mỗi năm.

Quy định mới được bổ sung tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP, góp phần giảm gánh nặng thuế cho nhiều hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Theo đó, các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Trường hợp đã nộp thuế trong quý I/2026 nhưng doanh thu thực tế thuộc diện miễn thuế thì được xem xét hoàn thuế theo quy định.

Trong bài viết dưới đây, DHtaxlaw sẽ cập nhật chi tiết 04 nhóm hộ kinh doanh mới nhất cùng phương pháp tính thuế áp dụng từ năm 2026.

1. Phân Loại 04 Nhóm Hộ Kinh Doanh Năm 2026

Nhóm 1: Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Dưới 1 Tỷ Đồng/Năm

Đây là nhóm được hưởng nhiều ưu đãi nhất theo chính sách mới.

Thuế GTGT

Không phải nộp thuế GTGT.

Thuế TNCN

Không phải nộp thuế TNCN.

Khai Thuế

Thực hiện thông báo doanh thu thực tế theo quý với cơ quan thuế.

Sổ Sách Kế Toán

Phải theo dõi doanh thu thông qua:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD);
• Trường hợp phát sinh các sắc thuế khác như thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường thì phải mở thêm Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (Mẫu S3a-HKD).

Hóa Đơn Điện Tử

Không bắt buộc sử dụng.

Nhóm 2: Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Từ 1 Tỷ Đồng Đến Dưới 3 Tỷ Đồng/Năm

Đây là nhóm bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định mới.

Thuế GTGT

Thuế GTGT được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tùy ngành nghề:

• Phân phối, bán hàng hóa: 1%;
• Dịch vụ hoặc xây dựng không bao thầu vật tư: 5%;
• Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu vật tư: 3%;
• Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Thuế TNCN

Có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế:

Phương pháp 1: Không xác định được chi phí

Thuế được tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng:

• Kinh doanh hàng hóa: 0,5%;
• Sản xuất, vận tải, xây dựng có vật tư: 1,5%;
• Dịch vụ: 2%;
• Nội dung số, quảng cáo số, trò chơi điện tử: 5%;
• Cho thuê bất động sản: 5%;
• Ngành nghề khác: 1%.

Phương pháp 2: Xác định được chi phí

Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí hợp lệ) × 15%

Khai Thuế

Thực hiện kê khai thuế theo quý.

Hóa Đơn Điện Tử

Bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Nhóm 3: Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Từ 3 Tỷ Đồng Đến Dưới 50 Tỷ Đồng/Năm

Thuế GTGT

Áp dụng tương tự nhóm 2 theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Thuế TNCN

Nếu xác định được chi phí:

Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí) × 17%

Chế Độ Kế Toán

Nhóm này phải quản lý đầy đủ hơn về chứng từ và sổ sách kế toán hộ kinh doanh, bao gồm:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ;
• Sổ chi tiết doanh thu và chi phí;
• Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa;
• Sổ chi tiết tiền mặt và tiền gửi;
• Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (nếu có).

Khai Thuế

Kê khai thuế theo quý.

Hóa Đơn Điện Tử

Bắt buộc sử dụng.

Nhóm 4: Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Trên 50 Tỷ Đồng/Năm

Đây là nhóm hộ kinh doanh có quy mô lớn nhất.

Thuế GTGT

Tiếp tục áp dụng theo tỷ lệ doanh thu của từng ngành nghề.

Thuế TNCN

Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí hợp lệ) × 20%

Khai Thuế

Thực hiện kê khai thuế theo tháng.

Chế Độ Kế Toán

Phải thực hiện đầy đủ các loại sổ sách kế toán hộ kinh doanh theo quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Hóa Đơn Điện Tử

Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

2. Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Của Hộ Kinh Doanh Nhóm 2

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm, việc kê khai thuế được thực hiện theo quý.

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

Đối với kỳ khai thuế quý I/2026, hạn nộp hồ sơ ban đầu là ngày 30/4/2026. Tuy nhiên do trùng thời gian nghỉ lễ nên thời hạn được chuyển sang ngày 04/5/2026.

Các hộ kinh doanh thuộc nhóm này cần lưu ý thực hiện đúng thời hạn để tránh phát sinh tiền chậm nộp hoặc các vi phạm hành chính về thuế.

3. Những Việc Hộ Kinh Doanh Cần Chuẩn Bị Trong Năm 2026

Trước những thay đổi lớn về chính sách thuế, hộ kinh doanh nên:

• Rà soát doanh thu thực tế để xác định nhóm thuế phù hợp;
• Chuẩn bị hệ thống sổ sách kế toán hộ kinh doanh theo đúng quy định;
• Triển khai hóa đơn điện tử nếu thuộc diện bắt buộc;
• Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng thời hạn;
• Chủ động xây dựng quy trình quản lý doanh thu, chi phí để tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.

DHtaxlaw Đồng Hành Cùng Hộ Kinh Doanh

Các quy định thuế mới năm 2026 đòi hỏi hộ kinh doanh phải quản lý doanh thu, hóa đơn và nghĩa vụ thuế chặt chẽ hơn trước. Việc thiếu kiến thức hoặc thực hiện sai quy định có thể dẫn đến truy thu thuế, xử phạt hoặc phát sinh các rủi ro pháp lý không đáng có.

DHtaxlaw cung cấp các giải pháp chuyên sâu dành cho hộ kinh doanh như:

• Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh;
• Dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh;
• Tư vấn thành lập hộ kinh doanh;
• Hỗ trợ thủ tục thuế hộ kinh doanh;
• Tư vấn hóa đơn điện tử;
• Xây dựng và quản lý sổ sách kế toán hộ kinh doanh theo quy định mới nhất.

Liên hệ DHtaxlaw để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời, giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật và phát triển bền vững.

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty