CÁC KHOẢN CHI CÓ ĐỦ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN THEO NGHỊ ĐỊNH 320

Từ năm 2026, việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tiếp tục thực hiện theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Trên thực tế, rất nhiều doanh nghiệp tại TP.HCM bị loại chi phí khi quyết toán thuế do hóa đơn, chứng từ không hợp lệ hoặc hiểu sai quy định.

Bài viết dưới đây giúp doanh nghiệp nắm rõ các khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ được trừ, đồng thời tránh rủi ro thuế khi quyết toán TNDN.

1. Các khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ được trừ khi tính thuế TNDN

Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định, trừ các khoản chi không được trừ tại Điều 10 Nghị định này.

Các khoản chi được trừ gồm:

• Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.
• Mua nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra.
• Mua sản phẩm thủ công (đay, cói, tre, nứa, mây, rơm, vỏ dừa…) do cá nhân trực tiếp sản xuất bán ra.
• Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt.
• Mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra.
• Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế GTGT.

Lưu ý quan trọng:

• Với giao dịch từ 5 triệu đồng/lần trở lên, doanh nghiệp bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt.
• Phải có chứng từ chi tiền và Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ, do người đại diện pháp luật ký và chịu trách nhiệm.

2. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN được xác định như thế nào?

Theo khoản 3 Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN được xác định tùy từng hoạt động, tiêu biểu như:

• Gia công hàng hóa: Doanh thu là tiền gia công, bao gồm công, nhiên liệu, vật liệu phụ.
• Bán hàng trả góp, trả chậm: Doanh thu là giá bán trả tiền một lần (không gồm lãi).
• Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng:
  • Bên giao đại lý: toàn bộ doanh thu bán hàng
  • Bên nhận đại lý: doanh thu là tiền hoa hồng
• Tiêu dùng nội bộ: Theo giá bán thị trường của sản phẩm tương đương.
• Cho thuê tài sản: Doanh thu theo kỳ hoặc phân bổ theo số năm trả tiền trước.
• Xây dựng – lắp đặt: Giá trị công trình, hạng mục nghiệm thu.
• Vận tải: Toàn bộ doanh thu vận chuyển phát sinh.
• Kinh doanh BCC: Doanh thu theo phần phân chia trong hợp đồng.

Việc xác định đúng doanh thu là yếu tố then chốt để tránh bị truy thu thuế TNDN.

3. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi áp dụng Nghị định 320?

• Không phải có hóa đơn là chắc chắn được trừ – phải đúng loại, đúng hình thức thanh toán.
• Rất dễ bị loại chi phí với:
  • Hóa đơn sai thông tin
  • Thanh toán tiền mặt sai quy định
  • Bảng kê không đúng mẫu, không đủ chữ ký
• Doanh nghiệp nhỏ, mới thành lập tại TP.HCM nên rà soát chi phí định kỳ, tránh dồn rủi ro vào cuối năm.

4. Dịch vụ kế toán – thuế TNDN trọn gói tại DHtaxlaw

Nếu doanh nghiệp chưa tự tin xử lý chi phí, hóa đơn, chứng từ theo Nghị định 320, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế TNDN chuyên nghiệp sẽ giúp:

• Rà soát chi phí được trừ – không được trừ
• Chuẩn hóa hóa đơn, chứng từ kế toán
• Hạn chế rủi ro truy thu, phạt chậm nộp
• Tối ưu thuế TNDN hợp pháp

Dịch vụ kế toán trọn gói tại DHtaxlaw phù hợp cho:

• Doanh nghiệp vừa và nhỏ
• Công ty mới thành lập
• Doanh nghiệp muốn tối ưu chi phí, thuế

Kết luận

Nghị định 320/2025/NĐ-CP là căn cứ pháp lý quan trọng để xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN từ năm 2026. Việc hiểu đúng và áp dụng đúng quy định về hóa đơn, chứng từ, doanh thu sẽ giúp doanh nghiệp giảm rủi ro thuế và tối ưu nghĩa vụ tài chính.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài