CHI TRANG PHỤC BẰNG TIỀN MẶT CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG CÓ ĐƯỢC TÍNH CHI PHÍ THUẾ TNDN KHÔNG?

Chi trang phục cho người lao động là khoản chi phổ biến tại nhiều doanh nghiệp nhằm xây dựng hình ảnh chuyên nghiệp và đảm bảo điều kiện làm việc. Tuy nhiên, chi trang phục bằng tiền mặt có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không vẫn là vấn đề khiến nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp lúng túng khi quyết toán thuế.

Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu đúng – áp dụng đúng quy định về chi trang phục, thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, đồng thời làm rõ quyền và nghĩa vụ của người sử dụng lao động theo pháp luật hiện hành.

1. Chi trang phục bằng tiền mặt cho người lao động có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Căn cứ khoản 8 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quy định về các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, trong đó có chi cho người lao động.

1.1. Nguyên tắc chung

• Chi trang phục bằng tiền cho người lao động: Chỉ được tính vào chi phí được trừ tối đa 05 triệu đồng/người/năm
• Phần chi vượt quá 05 triệu đồng/người/năm: Không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

1.2. Trường hợp chi cả bằng tiền và bằng hiện vật

Doanh nghiệp được tính chi phí được trừ nếu đáp ứng đồng thời:

• Chi bằng tiền: không vượt quá 05 triệu đồng/người/năm
• Chi bằng hiện vật: phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

Nếu chi hiện vật không có hóa đơn, chứng từ thì cũng không được trừ.

1.3. Lưu ý quan trọng cho kế toán

• Khoản chi trang phục phải được quy định rõ trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế tài chính
• Cần hạch toán riêng để tránh bị loại chi phí khi thanh tra, kiểm tra thuế

2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN là khi nào?

Theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN được quy định cụ thể theo từng loại hoạt động.

2.1. Đối với hoạt động bán hàng hóa

Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

2.2. Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ

Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần công việc cho người mua, trừ các trường hợp đặc thù do Bộ Tài chính quy định.

2.3. Lưu ý thực tiễn

• Không căn cứ vào thời điểm xuất hóa đơn hay thời điểm thu tiền để trì hoãn ghi nhận doanh thu
• Việc xác định sai thời điểm doanh thu có thể dẫn đến truy thu thuế, phạt chậm nộp

3. Dịch vụ tư vấn kế toán – thuế TNDN cho doanh nghiệp

Với các quy định ngày càng chi tiết và chặt chẽ, việc hạch toán chi phí tiền lương, trang phục và xác định doanh thu tính thuế TNDN nếu làm sai rất dễ bị loại chi phí khi quyết toán.

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ kế toán – thuế trọn gói, bao gồm:

• Rà soát chi phí tiền lương, phúc lợi, trang phục
• Tư vấn xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ đúng luật
• Hạch toán và quyết toán thuế TNDN đúng quy định
• Đại diện giải trình khi thanh tra, kiểm tra thuế

Kết luận

Chi trang phục bằng tiền mặt cho người lao động vẫn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN, nhưng chỉ trong giới hạn tối đa 05 triệu đồng/người/năm và phải đáp ứng đầy đủ điều kiện về chứng từ, quy chế nội bộ. Bên cạnh đó, việc xác định đúng thời điểm ghi nhận doanh thu theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro thuế.

Nếu doanh nghiệp cần tư vấn chi phí tiền lương – thuế TNDN – kế toán nội bộ, hãy liên hệ để được hỗ trợ kịp thời và đúng quy định.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài