CHÍNH THỨC: MIỄN THUẾ TNDN 3 NĂM CHO DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ ĐĂNG KÝ KINH DOANH LẦN ĐẦU THEO NGHỊ ĐỊNH 20/2026/NĐ-CP

Nhằm thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển mạnh mẽ, Chính phủ đã chính thức ban hành chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 03 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu. Đây được đánh giá là ưu đãi thuế rất lớn, giúp doanh nghiệp mới giảm gánh nặng chi phí – tăng khả năng tái đầu tư – ổn định hoạt động trong giai đoạn đầu.

Vậy điều kiện được miễn thuế TNDN 3 năm là gì? Doanh nghiệp nào được hưởng? Thuế suất ưu đãi TNDN năm 2026 ra sao? Cùng tìm hiểu chi tiết ngay dưới đây.

1. Miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đăng ký kinh doanh lần đầu

Ngày 15/01/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP, quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Nội dung miễn thuế TNDN 3 năm

Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm, kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Thời gian miễn thuế được tính liên tục, không phụ thuộc doanh nghiệp có phát sinh thu nhập hay không.

Trường hợp doanh nghiệp đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực, nhưng vẫn còn thời gian ưu đãi, thì tiếp tục được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại.

2. Các trường hợp KHÔNG được áp dụng miễn thuế

Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm không áp dụng đối với các trường hợp sau:

• Doanh nghiệp thành lập do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình, chuyển đổi chủ sở hữu;
• Doanh nghiệp thành lập mới nhưng:
  • Người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp không góp vốn),
  • Thành viên hợp danh,
  • Hoặc người có tỷ lệ vốn góp cao nhất
    ???? đã từng giữ các vai trò này tại doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc đã giải thể chưa đủ 12 tháng;
• Thu nhập thuộc diện không được ưu đãi theo khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

⚠️ Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý điều kiện này để tránh hiểu nhầm và áp dụng sai ưu đãi.

3. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay

Căn cứ Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định theo số lao động, doanh thu hoặc nguồn vốn, cụ thể:

Doanh nghiệp nhỏ

• Lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng:
  • Lao động ≤ 100 người
  • Doanh thu ≤ 50 tỷ hoặc vốn ≤ 20 tỷ
• Lĩnh vực thương mại, dịch vụ:
  • Lao động ≤ 50 người
  • Doanh thu ≤ 100 tỷ hoặc vốn ≤ 50 tỷ

Doanh nghiệp vừa

• Nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng:
  • Lao động ≤ 200 người
  • Doanh thu ≤ 200 tỷ hoặc vốn ≤ 100 tỷ
• Thương mại, dịch vụ:
  • Lao động ≤ 100 người
  • Doanh thu ≤ 300 tỷ hoặc vốn ≤ 100 tỷ

Chỉ khi đáp ứng đúng tiêu chí này, doanh nghiệp mới được hưởng miễn thuế TNDN 3 năm.

4. Thuế suất ưu đãi thuế TNDN mới nhất năm 2026

Theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hệ thống thuế suất ưu đãi TNDN năm 2026 bao gồm:

Thuế suất 10%

• Áp dụng 15 năm hoặc suốt thời gian hoạt động cho:
  • Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi;
  • Doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao;
  • Dự án tại địa bàn đặc biệt ưu đãi.

Thuế suất 15%

• Áp dụng suốt thời gian hoạt động cho một số ngành nghề đặc thù không thuộc địa bàn ưu đãi.

Thuế suất 17%

• Áp dụng 10 năm hoặc suốt thời gian hoạt động, tùy dự án và địa bàn.

⏱ Thời gian ưu đãi thuế được tính từ năm đầu tiên có doanh thu, trừ trường hợp được cấp chứng nhận ưu đãi sau đó.

5. Doanh nghiệp mới thành lập nên lưu ý gì để không mất ưu đãi thuế?

• Đăng ký ngành nghề phù hợp thực tế hoạt động;
• Kê khai thuế đúng hạn, đúng phương pháp;
• Không để phát sinh sai sót trong 3 năm miễn thuế;
• Chuẩn bị sổ sách kế toán ngay từ năm đầu tiên.

Rất nhiều doanh nghiệp mất ưu đãi chỉ vì sai sót kế toán – thuế ban đầu.

6. Dịch vụ thành lập doanh nghiệp & kế toán trọn gói – Tối ưu ưu đãi thuế

DHtaxlaw cung cấp giải pháp:

• Thành lập doanh nghiệp lần đầu đúng điều kiện hưởng miễn thuế TNDN 3 năm;
• Tư vấn ngành nghề – vốn – mô hình phù hợp;
• Kế toán – thuế trọn gói cho doanh nghiệp mới;
• Đảm bảo không mất ưu đãi – không rủi ro pháp lý.

Giải pháp tối ưu cho startup – doanh nghiệp vừa và nhỏ năm 2026.

Kết luận

Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP là cơ hội rất lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu. Tuy nhiên, để được hưởng trọn vẹn ưu đãi, doanh nghiệp cần đáp ứng đúng điều kiện và thực hiện kế toán – thuế bài bản ngay từ đầu. Sự đồng hành của đơn vị tư vấn chuyên nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển và tận dụng tối đa chính sách hỗ trợ từ Nhà nước.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài