HKD MUA BẢO HIỂM NHÂN THỌ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG CÓ ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNCN KHÔNG?

Đây là một trong những vấn đề được rất nhiều hộ kinh doanh quan tâm khi tối ưu chi phí thuế.

Câu trả lời ngắn gọn: KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Cùng phân tích chi tiết dưới đây.

1. Quy định về chi phí được trừ khi tính thuế TNCN

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

Chi phí được trừ phải đáp ứng:

• Là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ
• Thanh toán không dùng tiền mặt với khoản từ 5 triệu đồng trở lên

Một số khoản chi được trừ tiêu biểu:

• Chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa
• Tiền lương, tiền công
• Bảo hiểm bắt buộc cho người lao động
• Chi phí điện, nước, thuê tài sản

2. Bảo hiểm nhân thọ có phải chi phí được trừ không?

Câu trả lời: Không

Lý do quan trọng

Theo quy định:

• Chỉ bảo hiểm bắt buộc mới được tính vào chi phí được trừ

Trong khi đó, theo Bộ luật Lao động 2019:

Các loại bảo hiểm bắt buộc gồm:

• Bảo hiểm xã hội
• Bảo hiểm y tế
• Bảo hiểm thất nghiệp

Bảo hiểm nhân thọ KHÔNG phải bảo hiểm bắt buộc

Kết luận

Nếu hộ kinh doanh:

• Mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động

➡️ Không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNCN

3. Các khoản chi KHÔNG được trừ cần lưu ý

Cũng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các khoản sau sẽ không được trừ:

• ❌ Chi không liên quan đến hoạt động kinh doanh
• ❌ Không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
• ❌ Chi mang tính cá nhân, gia đình
• ❌ Tiền lương không thực chi hoặc không chứng minh được
• ❌ Tiền phạt vi phạm hành chính, hợp đồng
• ❌ Khấu hao tài sản không phục vụ kinh doanh

Trong đó: Bảo hiểm nhân thọ thường bị xếp vào khoản chi không bắt buộc → không được trừ

4. Doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh là gì?

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

Doanh thu tính thuế bao gồm:

• Toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ
• Khoản thưởng, hỗ trợ, chiết khấu
• Các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh

Lưu ý:

• Không phân biệt đã thu tiền hay chưa
• Bao gồm cả khoản nhận bằng tiền hoặc hiện vật

5. Gợi ý tối ưu hợp lý chi phí

Để tối ưu thuế hợp pháp, hộ kinh doanh nên:

• Ưu tiên chi vào bảo hiểm bắt buộc
• Đảm bảo đầy đủ chứng từ
• Tách bạch chi phí cá nhân – kinh doanh
• Sử dụng thanh toán không tiền mặt

Kết luận

Hộ kinh doanh mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động:

• Không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNCN
• Do đây không phải khoản bảo hiểm bắt buộc theo pháp luật

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài