HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ THEO NHÓM NGÀNH NGHỀ CHO HỘ KINH DOANH MỚI NHẤT

Việc lựa chọn đúng nhóm ngành nghề khi khai thuế là bước quan trọng giúp hộ kinh doanh xác định đúng mức thuế phải nộp, tránh sai sót trong quá trình kê khai và hạn chế các rủi ro về thuế. Đặc biệt, từ khi Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực, nhiều hộ kinh doanh phải tự tính và kê khai nghĩa vụ thuế theo doanh thu thực tế.

Trong bài viết dưới đây, DHtaxlaw sẽ hướng dẫn cách lựa chọn nhóm ngành nghề khi khai thuế theo quy định mới nhất, kèm theo ví dụ minh họa để hộ kinh doanh dễ áp dụng trong thực tế.

1. Vì sao hộ kinh doanh phải chọn đúng nhóm ngành nghề khi khai thuế?

Mỗi nhóm ngành nghề có cách xác định doanh thu và tỷ lệ tính thuế khác nhau. Nếu lựa chọn sai nhóm ngành, hộ kinh doanh có thể:

• Kê khai sai doanh thu tính thuế. 
• Xác định không đúng số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp. 
• Phải điều chỉnh hồ sơ khai thuế hoặc bị xử lý khi cơ quan thuế kiểm tra. 
• Gặp khó khăn trong việc thực hiện thủ tục thuế hộ kinh doanh. 

Do đó, việc hiểu rõ từng nhóm ngành nghề sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện kê khai chính xác ngay từ đầu.

2. Hướng dẫn chọn nhóm ngành nghề khi khai thuế

2.1. Phân phối, cung cấp hàng hóa

Đây là hoạt động mua hàng hóa để bán lại nhằm hưởng chênh lệch giá.

Ví dụ

• Cửa hàng tạp hóa 
• Shop quần áo 
• Mỹ phẩm 
• Thiết bị điện tử 
• Đồ gia dụng 
• Nội thất 
• Thực phẩm 
• Cây cảnh 
• Xe máy 
• Vật tư nông nghiệp 

Lưu ý

• Doanh thu chỉ bao gồm tiền bán hàng. 
• Không áp dụng nếu có kèm dịch vụ lắp đặt hoặc sửa chữa. 

Tờ khai áp dụng: 01/CNKD hoặc 01/TKN-CNKD.

2.2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

Là hoạt động chỉ thu tiền công dịch vụ, không bán kèm hàng hóa.

Ví dụ

• Cắt tóc 
• Gội đầu 
• Giặt là 
• Trông giữ xe 
• Khách sạn 
• Nhà nghỉ 
• Karaoke 
• Dạy học 
• Khám chữa bệnh 
• Tư vấn 
• Bốc xếp 
• Sửa chữa chỉ tính công 

Lưu ý: Nếu có bán linh kiện hoặc vật tư kèm theo thì không thuộc nhóm này.

Tờ khai áp dụng: 01/CNKD hoặc 01/TKN-CNKD.

2.3. Cho thuê tài sản

Áp dụng với hoạt động cho thuê tài sản không phải bất động sản.

Ví dụ

• Cho thuê ô tô 
• Máy móc 
• Thiết bị 
• Loa đài 
• Trang phục 
• Dụng cụ tổ chức sự kiện 

Tờ khai áp dụng: 01/CNKD hoặc 01/TKN-CNKD.

2.4. Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa hoặc xây dựng có bao vật liệu

Đây là nhóm ngành mà doanh thu bao gồm cả giá trị hàng hóa và tiền công.

Ví dụ

• Nhà hàng 
• Quán ăn 
• Quán cà phê 
• Gia công nhôm kính 
• Gia công nội thất 
• Chế biến thực phẩm 
• Vận tải hàng hóa 
• Vận tải hành khách 
• Xây dựng có bao thầu vật liệu 
• Sửa chữa có thay linh kiện 

Lưu ý: Nếu chỉ thu tiền công mà không bán hàng hóa thì thuộc nhóm dịch vụ.

Tờ khai áp dụng: 01/CNKD hoặc 01/TKN-CNKD.

2.5. Kinh doanh sản phẩm nội dung số

Áp dụng với hoạt động kinh doanh trên nền tảng Internet.

Ví dụ

• YouTube 
• Affiliate Marketing 
• Game online 
• Ứng dụng số 
• Quảng cáo trực tuyến 
• Bán nhạc số 
• Bán ảnh số 
• Phim số 

Đây là nhóm ngành ngày càng phổ biến đối với cá nhân kinh doanh trên nền tảng số.

2.6. Các hoạt động kinh doanh khác

Bao gồm những ngành nghề chưa thuộc các nhóm nêu trên.

Ví dụ

• Đào đắp công trình 
• Nạo vét kênh mương 
• Chăm sóc cây trồng 
• Nuôi trồng nông nghiệp 
• Sơ chế nông sản 
• Hoạt động khoa học công nghệ 
• Nghệ thuật biểu diễn truyền thống 

2.7. Cho thuê bất động sản

Bao gồm:

• Cho thuê nhà 
• Cho thuê mặt bằng 
• Cho thuê cửa hàng 
• Cho thuê kho bãi 
• Cho thuê đất 
• Cho thuê nhà xưởng 

Lưu ý, hoạt động này không kê khai trên mẫu 01/CNKD hoặc 01/TKN-CNKD mà phải sử dụng mẫu 01/BĐS.

3. Hộ kinh doanh có phải tự tính thuế từ năm 2026?

Theo Luật Quản lý thuế 2025, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu thuộc diện chịu thuế phải:

• Tự xác định doanh thu phát sinh. 
• Tự tính số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp. 
• Chủ động thực hiện kê khai thuế theo quy định. 

Đây là điểm thay đổi quan trọng trong thủ tục thuế hộ kinh doanh, đòi hỏi chủ hộ phải quản lý doanh thu và chứng từ chặt chẽ hơn.

Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử

Nếu hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế thì hệ thống thuế sẽ:

• Tự động tổng hợp dữ liệu hóa đơn. 
• Hỗ trợ lập tờ khai thuế. 
• Hỗ trợ tính số thuế phải nộp. 

Điều này giúp giảm đáng kể thời gian kê khai và hạn chế sai sót.

4. Cách xác định doanh thu tính thuế trong một số trường hợp

Theo quy định hiện hành, doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh được xác định tùy từng loại hình hoạt động.

Gia công hàng hóa

Doanh thu bao gồm:

• Tiền công gia công. 
• Chi phí nhiên liệu. 
• Vật liệu phụ. 
• Các chi phí phục vụ gia công. 

Bán hàng trả góp: Doanh thu là giá bán trả một lần. Không tính phần lãi trả góp.

Đại lý bán hàng

• Đại lý bán đúng giá: doanh thu là tiền hoa hồng. 
• Giao hàng cho đại lý: doanh thu là tổng giá trị hàng bán. 

Cho thuê tài sản: Doanh thu là số tiền thuê theo hợp đồng. Nếu thanh toán nhiều năm một lần, doanh thu có thể phân bổ theo từng năm hoặc xác định theo khoản thu một lần.

Vận tải: Doanh thu bao gồm toàn bộ tiền vận chuyển hàng hóa, hành khách và hành lý.

Xây dựng

• Có bao thầu vật liệu: doanh thu gồm toàn bộ giá trị công trình. 
• Không bao thầu vật liệu: doanh thu chỉ tính phần tiền công.

5. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì để khai thuế đúng quy định?

Để tránh sai sót khi kê khai thuế, hộ kinh doanh nên:

• Xác định chính xác ngành nghề kinh doanh. 
• Theo dõi doanh thu thường xuyên. 
• Quản lý đầy đủ hóa đơn và chứng từ. 
• Thực hiện sổ sách kế toán hộ kinh doanh theo quy định. 
• Sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng áp dụng. 
• Chủ động cập nhật các quy định mới về thuế. 

Đối với các hộ kinh doanh chưa có kinh nghiệm hoặc phát sinh nhiều giao dịch, việc sử dụng dịch vụ kế toán hộ kinh doanh và dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh sẽ giúp tiết kiệm thời gian, giảm rủi ro và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

6. DHtaxlaw hỗ trợ thủ tục thuế và kế toán hộ kinh doanh

DHtaxlaw cung cấp giải pháp toàn diện dành cho hộ kinh doanh, bao gồm:

• Tư vấn thành lập hộ kinh doanh. 
• Tư vấn lựa chọn ngành nghề và phương pháp kê khai thuế. 
• Thực hiện thủ tục thuế hộ kinh doanh. 
• Dịch vụ kế toán và lập sổ sách kế toán hộ kinh doanh. 
• Dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh định kỳ. 
• Tư vấn hóa đơn điện tử và các quy định thuế mới. 

Với đội ngũ chuyên gia nhiều kinh nghiệm, DHtaxlaw cam kết đồng hành cùng hộ kinh doanh trong việc tuân thủ đúng quy định pháp luật, tối ưu quy trình kế toán và giảm thiểu rủi ro về thuế.

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty