NGHỊ ĐỊNH 320/2025/NĐ-CP: DOANH NGHIỆP NÀO ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNDN 4 NĂM, GIẢM 50% THUẾ TRONG 9 NĂM TIẾP THEO?

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) luôn là chính sách quan trọng nhằm khuyến khích đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh và phát triển các ngành, lĩnh vực ưu tiên của Nhà nước.

Ngày 15/12/2025, Chính phủ chính thức ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, trong đó quy định rõ trường hợp doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.

Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu đúng – áp dụng đúng – không bỏ lỡ ưu đãi thuế quan trọng này.

1. Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN 4 năm, giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo?

Theo khoản 1 Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được:

• Miễn thuế TNDN trong 04 năm
• Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 09 năm tiếp theo

đối với thu nhập thuộc diện áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm.

2. Các trường hợp áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm

Theo khoản 1 Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất 10% trong 15 năm áp dụng đối với:

2.1. Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi đặc biệt

Bao gồm thu nhập từ dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực:

• Công nghệ cao
• Nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo
• Phát triển hạ tầng quan trọng
• Các ngành, nghề đặc biệt khuyến khích đầu tư theo Điều 18 Nghị định 320/2025

2.2. Dự án đầu tư tại địa bàn ưu đãi thuế

Áp dụng cho dự án đầu tư mới tại:

• Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn
• Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn

(theo danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư của pháp luật về đầu tư)2

2.3. Dự án tại khu công nghệ cao, khu công nghệ số, khu nông nghiệp công nghệ cao

Bao gồm:

• Khu công nghệ cao
• Khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao
• Khu công nghệ số tập trung
• Khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế

 Trường hợp dự án có trên 50% diện tích nằm trong địa bàn ưu đãi vẫn được hưởng ưu đãi thuế.

3. Ưu đãi đặc biệt với doanh nghiệp xã hội hóa

Theo điểm r khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp hoạt động xã hội hóa trong các lĩnh vực:

• Giáo dục – đào tạo
• Dạy nghề
• Y tế
• Văn hóa, thể thao
• Môi trường
• Giám định tư pháp

Nếu hoạt động tại địa bàn ưu đãi thuế

✅ Miễn thuế TNDN 4 năm

✅ Giảm 50% thuế TNDN trong 9 năm tiếp theo

Nếu không thuộc địa bàn ưu đãi

✅ Miễn thuế TNDN tối đa 4 năm

✅ Giảm 50% thuế TNDN tối đa 5 năm tiếp theo

4. Thời điểm áp dụng ưu đãi thuế theo Nghị định 320/2025

Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

• Có hiệu lực từ 15/12/2025
• Áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025

Doanh nghiệp được quyền lựa chọn thời điểm áp dụng

Doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng ưu đãi:

• Từ đầu kỳ tính thuế năm 2025, hoặc
• Từ ngày Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực, hoặc
• Từ ngày Nghị định 320/2025 có hiệu lực

Việc lựa chọn đúng thời điểm giúp tối ưu tối đa số thuế được miễn, giảm.

5. Những lưu ý quan trọng khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN

• Ưu đãi chỉ áp dụng cho thu nhập từ hoạt động đủ điều kiện
• Phải hạch toán riêng thu nhập ưu đãi và không ưu đãi
• Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ
• Trường hợp không tách riêng được, ưu đãi sẽ bị phân bổ theo tỷ lệ

6. Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế TNDN: Giải pháp tối ưu ưu đãi thuế cho doanh nghiệp

Rất nhiều doanh nghiệp đủ điều kiện nhưng không được hưởng ưu đãi do:

• Không nắm rõ quy định mới
• Áp dụng sai thời điểm
• Hạch toán không đúng thu nhập ưu đãi

Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế TNDN chuyên sâu tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn:

• Rà soát điều kiện ưu đãi theo Nghị định 320/2025
• Lập phương án miễn – giảm thuế hợp pháp
• Kê khai, quyết toán thuế chính xác
• Hạn chế rủi ro bị truy thu, xử phạt

Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ trọn gói.

Kết luận

Nghị định 320/2025/NĐ-CP mang lại ưu đãi thuế TNDN rất lớn cho doanh nghiệp đầu tư đúng ngành, đúng địa bàn, đúng thời điểm: Miễn thuế 4 năm – giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo.

Doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt quy định mới và áp dụng đúng để tối ưu chi phí thuế – nâng cao hiệu quả tài chính.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài