NGƯỜI NỘP THUẾ BỊ CƯỠNG CHẾ TRONG NHỮNG TRƯỜNG HỢP NÀO TỪ 1/7/2026?

Trong quá trình quản lý thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế là biện pháp được cơ quan thuế áp dụng khi người nộp thuế không tự nguyện chấp hành nghĩa vụ thuế theo quy định.

Cần hiểu đúng rằng, cưỡng chế thuế không đồng nghĩa với trốn thuế hay gian lận thuế. Trên thực tế, rất nhiều trường hợp bị cưỡng chế xuất phát từ các nguyên nhân phổ biến như: chậm nộp tiền thuế, không theo dõi thông báo của cơ quan thuế, bỏ sót quyết định xử phạt hoặc hiểu chưa đúng về gia hạn, nộp dần tiền thuế.

Cùng DHtaxlaw tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này thông qua bài viết sau nhé!

1. Các trường hợp người nộp thuế bị cưỡng chế từ 1/7/2026

1.1. Bị cưỡng chế do nợ thuế quá hạn

Đây là nhóm trường hợp phổ biến nhất trên thực tế.

Nợ thuế quá 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp

Nếu người nộp thuế có tiền thuế nợ quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định, cơ quan thuế có quyền áp dụng biện pháp cưỡng chế.

Lưu ý:
Nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh cho rằng chỉ cần “chưa bị nhắc” thì chưa sao. Tuy nhiên, mốc 90 ngày là mốc pháp lý rất quan trọng, không phụ thuộc vào việc đã nhận được thông báo hay chưa.

Nợ thuế sau khi hết thời hạn gia hạn

Trường hợp người nộp thuế đã được cơ quan thuế chấp thuận gia hạn nộp thuế, nhưng hết thời hạn gia hạn vẫn chưa nộp đủ, thì vẫn bị xem là đủ điều kiện áp dụng cưỡng chế.

1.2. Nợ thuế nhưng không hoạt động tại địa chỉ đăng ký hoặc có dấu hiệu tẩu tán tài sản

Người nộp thuế sẽ bị cưỡng chế nếu:

• Không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan thuế; hoặc
• Có hành vi phát tán, chuyển dịch, tẩu tán tài sản nhằm tránh nghĩa vụ thuế.

Đây là nhóm trường hợp thường gặp ở:

• Doanh nghiệp “treo mã số thuế”
• Hộ kinh doanh bỏ địa điểm kinh doanh nhưng không làm thủ tục chấm dứt hoạt động

Trong các trường hợp này, cơ quan thuế có xu hướng áp dụng cưỡng chế sớm và mạnh để bảo toàn khoản thu cho ngân sách nhà nước.

1.3. Không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế

Người nộp thuế đã bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế nhưng:

• Không nộp tiền phạt;
• Không thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả;
• Không chấp hành đúng thời hạn ghi trên quyết định xử phạt,

thì sẽ bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành theo quy định.

Trên thực tế, nhiều trường hợp bị cưỡng chế không phải vì số tiền lớn, mà do bỏ qua quyết định xử phạt hành chính.

1.4. Không chấp hành quyết định kiểm tra thuế

Trường hợp người nộp thuế:

• Đã bị xử phạt hành chính vì không chấp hành quyết định kiểm tra thuế;
• Sau đó vẫn tiếp tục không chấp hành quyết định kiểm tra,

thì cơ quan thuế có quyền áp dụng biện pháp cưỡng chế.

Đây là quy định nhằm đảm bảo tính nghiêm minh trong hoạt động kiểm tra, thanh tra thuế, tránh tình trạng cố tình kéo dài, né tránh nghĩa vụ.

1.5. Trường hợp được nộp dần tiền thuế nợ và có bảo lãnh

Luật Quản lý thuế 2025 cũng quy định rõ các trường hợp chưa thực hiện cưỡng chế, bao gồm:

• Người nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận nộp dần tiền thuế nợ trong thời hạn không quá 12 tháng;
• Có bảo lãnh của tổ chức tín dụng;
• Trong thời gian thư bảo lãnh còn hiệu lực.

Lưu ý quan trọng:
Việc nộp dần tiền thuế nợ không tự động được chấp nhận, mà phải:

• Có văn bản đề nghị của người nộp thuế;
• Được thủ trưởng cơ quan quản lý thuế xem xét, chấp thuận.

1.6. Các trường hợp không áp dụng cưỡng chế khác

Ngoài ra, Luật cũng quy định không thực hiện cưỡng chế đối với:

• Khoản nợ phí hải quan và lệ phí đối với hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh;
• Số tiền thuế nợ đang được bù trừ qua hoàn thuế, trong thời gian cơ quan thuế làm thủ tục bù trừ.

Bên cạnh đó, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế căn cứ vào tình hình thực tế để quyết định việc thực hiện cưỡng chế trong từng trường hợp cụ thể.

2. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ

Kết luận

Từ ngày 1/7/2026, các quy định về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế 2025 đã được hoàn thiện theo hướng chặt chẽ và minh bạch hơn. 

Việc nắm rõ các trường hợp người nộp thuế bị cưỡng chế không chỉ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tuân thủ đúng pháp luật, mà còn tránh được các biện pháp cưỡng chế gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động sản xuất – kinh doanh.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty