NHỮNG TRƯỜNG HỢP KHÔNG PHẢI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2025

Giới thiệu

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ quan trọng đối với người lao động và tổ chức trả thu nhập. Tuy nhiên, không phải ai cũng bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế hàng năm. Vậy những trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN năm 2025 trong năm 2026 gồm những ai?

Bài viết dưới đây DHtaxlaw sẽ tổng hợp đầy đủ, chi tiết và dễ hiểu theo quy định hiện hành của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan.

1. Trường hợp cá nhân không phải quyết toán thuế TNCN năm 2025

Theo quy định hiện hành, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong các trường hợp sau đây không bắt buộc phải quyết toán thuế:

1.1 Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống

Nếu sau khi quyết toán năm 2025, số thuế TNCN phải nộp thêm của cá nhân ≤ 50.000 đồng, thì:

• Được miễn số thuế phải nộp thêm;
• Không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán;
• Không phải nộp hồ sơ xin miễn thuế.

Cá nhân tự xác định số tiền được miễn.

Lưu ý: Đối với kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước đã quyết toán trước khi Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực thì không xử lý hồi tố.

1.2. Nộp thừa thuế nhưng không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ

Trường hợp:

• Số thuế TNCN phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp;
• Cá nhân không có yêu cầu hoàn thuế;
• Không đề nghị bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;

Thì không bắt buộc phải quyết toán thuế.

Điều này thường xảy ra khi doanh nghiệp đã khấu trừ đủ hoặc khấu trừ nhiều hơn thực tế phải nộp, nhưng người lao động không có nhu cầu lấy lại tiền hoàn.

1.3. Có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và thu nhập vãng lai nhỏ

Cá nhân không phải quyết toán nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị;
• Đồng thời có thu nhập vãng lai ở nơi khác;
• Thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng;
• Đã bị khấu trừ thuế TNCN 10% tại nguồn;
• Không có yêu cầu quyết toán phần thu nhập vãng lai này.

Trong trường hợp này, cá nhân chỉ quyết toán tại đơn vị chính (nếu ủy quyền đủ điều kiện), và không cần quyết toán riêng phần thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10%.

1.4. Khoản bảo hiểm nhân thọ đã bị khấu trừ 10%

Nếu người lao động được doanh nghiệp mua:

• Bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện),
• Hoặc bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí,

Và:

• Doanh nghiệp hoặc công ty bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN 10% trên phần phí bảo hiểm do doanh nghiệp đóng,

Thì người lao động không phải quyết toán thuế TNCN đối với khoản thu nhập này.

2. Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phải quyết toán

Không chỉ cá nhân, một số tổ chức chi trả thu nhập cũng không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2025.

Cụ thể:

2.1. Trong năm không phát sinh trả thu nhập

Nếu trong năm 2025:

• Không chi trả tiền lương, tiền công;
• Không phát sinh khấu trừ thuế TNCN;

Thì tổ chức không phải lập hồ sơ quyết toán thuế TNCN.

2.2. Tạm ngừng hoạt động trọn năm dương lịch

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập:

• Đã đăng ký tạm ngừng kinh doanh;
• Tạm ngừng trọn năm 2025;

Thì không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cho năm đó.

3. Thu nhập từ tiền lương, tiền công tính thuế gồm những khoản nào?

Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ tiền lương, tiền công (trừ thu nhập miễn thuế tại Điều 4) bao gồm:

3.1. Tiền lương, tiền công và khoản có tính chất tiền lương

Bao gồm toàn bộ khoản trả cho người lao động theo hợp đồng.

3.2. Tiền thù lao và lợi ích khác

• Thù lao;
• Hoa hồng;
• Tiền thưởng;
• Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức.

3.3. Các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ khoản được miễn)

Một số khoản không tính thuế gồm:

• Phụ cấp ưu đãi người có công;
• Phụ cấp quốc phòng, an ninh;
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm;
• Phụ cấp khu vực, thu hút;
• Trợ cấp tai nạn lao động;
• Trợ cấp thai sản một lần;
• Trợ cấp thôi việc, mất việc;
• Trợ cấp bảo trợ xã hội theo quy định.

Các khoản không mang tính chất tiền lương theo quy định của Chính phủ cũng được loại trừ.

4. Quy định về khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế

Theo khoản 3 Điều 12 Luật Quản lý thuế, quy định như sau:

4.1. Khấu trừ thuế

Tổ chức trả thu nhập phải:

• Thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thu nhập;
• Kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ.

4.2. Khai thay, nộp thay

Trong trường hợp pháp luật quy định:

• Tổ chức, cá nhân phải khai thay;
• Phải nộp thay nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế.

4.3. Người nộp thuế không phải nộp lại

Nếu đã được:

• Khấu trừ;
• Khai thay;
• Nộp thay;

Thì người nộp thuế không phải nộp lại khoản đó.

5. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ

Kết luận

Không phải mọi cá nhân, tổ chức đều bắt buộc quyết toán thuế TNCN năm 2025 trong năm 2026. Nếu số thuế phải nộp thêm không đáng kể, đã khấu trừ đủ, không yêu cầu hoàn thuế, hoặc không phát sinh chi trả thu nhập thì không cần thực hiện quyết toán.

Việc rà soát kỹ thu nhập và số thuế đã khấu trừ sẽ giúp tránh thủ tục không cần thiết và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty