Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi quan trọng liên quan đến các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Đây là nội dung có tác động trực tiếp đến quản lý tài chính, báo cáo thuế và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế, doanh nghiệp nên cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp nhằm hạch toán đúng quy định, phân loại chi phí hợp pháp và cập nhật kịp thời các điểm mới của luật.
1. Điều kiện để chi phí được trừ
Theo Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế TNDN 2025, khoản chi chỉ được tính vào chi phí được trừ khi đồng thời đáp ứng:
- Chi thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp pháp luật cho phép dùng tiền mặt).
- Một số khoản chi khác được chấp nhận như: chi hỗ trợ tổ chức Đảng, tổ chức chính trị – xã hội trong doanh nghiệp; chi xây dựng công trình công cộng vừa phục vụ xã hội vừa gắn với hoạt động của doanh nghiệp.
→ Việc áp dụng dịch vụ kế toán sẽ giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt chứng từ và phương thức thanh toán, tránh rủi ro khi quyết toán thuế.
2. Các khoản chi được trừ bổ sung từ 01/10/2025
Luật mới đã bổ sung thêm một số khoản chi được tính vào chi phí hợp pháp, bao gồm:
- Chi cho người biệt phái tham gia quản trị, điều hành tại tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại.
- Chi sản xuất – kinh doanh chưa tương ứng doanh thu trong kỳ.
- Chi xây dựng công trình công cộng phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất – kinh doanh.
- Chi cho hoạt động giảm phát thải khí nhà kính, trung hòa carbon, bảo vệ môi trường.
- Khoản đóng góp vào các quỹ do Chính phủ hoặc Thủ tướng Chính phủ thành lập.
3. Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết được tính vào chi phí
Một điểm mới đáng chú ý:
- Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ nhưng không được hoàn thuế, nếu liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất – kinh doanh thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
- Lưu ý: Phần thuế này không được bù trừ sang thuế GTGT đầu ra.
4. Các khoản chi không được trừ
Doanh nghiệp cần lưu ý tránh đưa các khoản chi sau vào chi phí được trừ:
- Chi không đáp ứng điều kiện về thực tế, hóa đơn, chứng từ, thanh toán.
- Tiền phạt vi phạm hành chính, khoản chi đã được bù đắp từ nguồn khác.
- Chi vượt mức khống chế theo quy định (như lãi vay, phúc lợi, tiền lương chủ doanh nghiệp).
- Trích lập dự phòng, khấu hao, trích trước chi phí không hợp lệ.
- Chi tài trợ, ủng hộ không đúng đối tượng hoặc không đủ hồ sơ chứng minh.
5. Vai trò của dịch vụ kế toán chuyên nghiệp
Để áp dụng chính xác các quy định mới, doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ kế toán nhằm:
- Kiểm soát, lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ.
- Phân loại đúng khoản chi được trừ và không được trừ.
- Hỗ trợ tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm thiểu rủi ro khi quyết toán.
Kết luận
Từ 01/10/2025, việc nắm rõ và áp dụng đúng quy định về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là yêu cầu bắt buộc. Doanh nghiệp nên chủ động cập nhật và sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để vừa tuân thủ pháp luật, vừa tối ưu chi phí thuế, đảm bảo hoạt động minh bạch và bền vững.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ kế toán quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
