THUẾ SUẤT NÔNG SẢN CHƯA QUA CHẾ BIẾN 2026 THEO LUẬT GTGT 2025

Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng nông sản chưa qua chế biến có nhiều thay đổi quan trọng theo Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi Luật Thuế GTGT 2024. Việc xác định đúng thuế suất áp dụng sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, hạn chế rủi ro khi kê khai thuế.

DHtaxlaw tổng hợp và diễn giải chi tiết các quy định mới về thuế suất nông sản chưa qua chế biến áp dụng từ năm 2026 để doanh nghiệp dễ dàng áp dụng trong thực tế.

1. Thuế suất hàng nông sản chưa qua chế biến từ 01/01/2026

Theo quy định mới, hàng nông sản chưa qua chế biến được chia thành 2 nhóm chính: không chịu thuế GTGT và chịu thuế GTGT 5% (hoặc 1% theo phương pháp trực tiếp).

1.1. Trường hợp không chịu thuế GTGT

Theo Luật Thuế GTGT 2024 (được sửa đổi bởi Luật 149/2025/QH15), các sản phẩm:

• Cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản đánh bắt hoặc nuôi trồng 
• Chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ sơ chế thông thường 
• Do tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra hoặc nhập khẩu 

thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Ngoài ra, từ 2026:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã mua bán nông sản chưa chế biến giữa các đơn vị cùng hệ thống cũng không phải kê khai, tính thuế GTGT đầu ra 
• Tuy nhiên vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định 

1.2. Trường hợp chịu thuế GTGT 5%

Áp dụng thuế suất 5% đối với:

• Nông sản chưa chế biến (trừ gỗ, măng) 
• Khi không thuộc nhóm không chịu thuế tại mục 1.1 

Thuế GTGT phải nộp được xác định: Thuế GTGT = Giá tính thuế × 5%

1.3. Trường hợp áp dụng thuế 1% (phương pháp trực tiếp)

Đối với:

• Hộ kinh doanh, cá nhân, doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp 
• Giao dịch thương mại nông sản chưa qua chế biến 

Thuế GTGT được tính: Thuế GTGT = Doanh thu × 1%

2. Quy định hướng dẫn theo Nghị định 359/2025/NĐ-CP

Nghị định 359/2025/NĐ-CP làm rõ cách áp dụng thuế suất trong thực tế:

• Không kê khai thuế GTGT: Khi doanh nghiệp khấu trừ thuế bán nông sản cho doanh nghiệp/hợp tác xã khác. 
• Thuế suất 5%: Áp dụng khi bán cho hộ kinh doanh, cá nhân hoặc tổ chức không thuộc nhóm khấu trừ.
• Thuế suất 1%: Áp dụng với phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu. 

3. Thời điểm xác định thuế GTGT

Theo Luật GTGT 2024:

• Hàng hóa: thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc lập hóa đơn 
• Dịch vụ: thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc lập hóa đơn 

Không phụ thuộc việc đã thu tiền hay chưa thu tiền.

4. Lưu ý cho doanh nghiệp

Việc phân loại đúng nông sản chưa qua chế biến ảnh hưởng trực tiếp đến:

• Nghĩa vụ kê khai thuế GTGT 
• Chi phí thuế đầu vào được khấu trừ 
• Rủi ro bị truy thu khi áp sai thuế suất 

Doanh nghiệp nên cập nhật thường xuyên các thay đổi pháp luật để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

DHtaxlaw – hỗ trợ pháp lý và thuế doanh nghiệp

DHtaxlaw cung cấp các dịch vụ hỗ trợ pháp lý doanh nghiệp như:

• Dịch vụ thành lập doanh nghiệp 
• Dịch vụ thành lập công ty tại TPHCM 
• Đăng ký doanh nghiệp trọn gói 
• Giấy phép kinh doanh 
• Thay đổi ERC, cập nhật thông tin đăng ký doanh nghiệp 

Chúng tôi hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật kịp thời các thay đổi pháp luật thuế và đăng ký kinh doanh, đặc biệt trong giai đoạn nhiều quy định mới có hiệu lực từ 2025–2026.

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ xin Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn nước ngoài

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh