ÁP DỤNG THUẾ SUẤT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP MẤY % ĐỐI VỚI CÔNG TY CÓ TỔNG THU NHẬP DƯỚI 1 TỶ/NĂM? QUY ĐỊNH 2026

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện. Đối với doanh nghiệp nhỏ, có tổng thu nhập dưới 1 tỷ đồng/năm, mức thuế suất và phương pháp tính thuế là vấn đề được đặc biệt quan tâm.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn làm rõ thuế suất TNDN áp dụng bao nhiêu %, cách tính thuế TNDN và quy định về thu nhập chịu thuế, bù trừ thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

1. Doanh nghiệp có tổng thu nhập dưới 1 tỷ/năm áp dụng thuế suất TNDN bao nhiêu %?

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thuế suất TNDN được quy định như sau:

• Thuế suất phổ thông: 20%
• Thuế suất ưu đãi 15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng
• Thuế suất 17%: Áp dụng với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng

Doanh thu làm căn cứ xác định thuế suất là tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN trước liền kề, được xác định theo quy định của Chính phủ.

Kết luận:

Doanh nghiệp có tổng thu nhập (doanh thu) dưới 1 tỷ đồng/năm thuộc nhóm doanh nghiệp có doanh thu không quá 03 tỷ đồng, do đó được áp dụng thuế suất thuế TNDN là 15%.

2. Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp thế nào?

Theo Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thuế TNDN được tính theo hai phương pháp:

2.1. Tính thuế theo thu nhập tính thuế

Công thức chung:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Áp dụng đối với doanh nghiệp:

• Xác định được doanh thu
• Xác định được chi phí hợp lý, hợp lệ
• Xác định được thu nhập chịu thuế

2.2. Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu

Chính phủ quy định áp dụng phương pháp này trong các trường hợp:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng nhưng không xác định được chi phí, thu nhập
• Doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí

Đây là phương án thường gặp với doanh nghiệp siêu nhỏ, mới thành lập, hệ thống kế toán chưa hoàn chỉnh.

3. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế TNDN được quy định thế nào?

Theo Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

3.1. Xác định thu nhập chịu thuế

• Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì:
  • Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập của tất cả các hoạt động

3.2. Bù trừ lỗ – lãi

• Doanh nghiệp bị lỗ ở một hoạt động:
  • Được bù trừ lỗ vào thu nhập chịu thuế của hoạt động khác, do doanh nghiệp tự lựa chọn
• Không được bù trừ trong các trường hợp:
  • Lỗ từ chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư với thu nhập từ hoạt động đang được ưu đãi thuế
  • Thu nhập từ chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng, không được bù trừ lãi – lỗ

Phần thu nhập còn lại sau bù trừ sẽ áp dụng thuế suất TNDN tương ứng với từng hoạt động.

4. Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế TNDN cho doanh nghiệp doanh thu dưới 1 tỷ

Với doanh nghiệp có doanh thu nhỏ, dưới 1 tỷ đồng/năm, việc áp dụng đúng thuế suất 15%, lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp và thực hiện bù trừ thu nhập hợp lệ là yếu tố then chốt để tránh bị truy thu, xử phạt.

Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp tại DHtaxlaw sẽ hỗ trợ:

• Xác định đúng thuế suất TNDN được áp dụng
• Tư vấn lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu
• Kê khai, quyết toán thuế TNDN đúng quy định – đúng thời hạn
• Rà soát chi phí, thu nhập để giảm rủi ro thuế

Phù hợp cho doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp mới thành lập hoặc chưa có bộ phận kế toán nội bộ.

Kết luận

Doanh nghiệp có tổng thu nhập dưới 1 tỷ đồng/năm hiện nay được áp dụng thuế suất thuế TNDN 15% theo Luật Thuế TNDN 2025. Tuy nhiên, để áp dụng đúng thuế suất, đúng phương pháp tính thuế và bù trừ thu nhập hợp pháp, doanh nghiệp cần nắm rõ quy định pháp luật và tổ chức kế toán bài bản.

Việc sử dụng dịch vụ kế toán – tư vấn thuế là giải pháp hiệu quả giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí và yên tâm phát triển lâu dài.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài