CÔNG TY NHỎ VÀ VỪA THÀNH LẬP NĂM 2024 CÓ ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRONG NĂM 2026 KHÔNG?

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là chính sách đang được nhiều doanh nghiệp mới thành lập đặc biệt quan tâm, nhất là trong bối cảnh Nhà nước ban hành các cơ chế hỗ trợ mạnh mẽ nhằm phát triển kinh tế tư nhân.

Vậy công ty nhỏ và vừa thành lập vào năm 2024 có được miễn thuế TNDN trong năm 2026 không? Bài viết dưới đây sẽ làm rõ căn cứ pháp lý, phạm vi miễn thuế và các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN theo quy định mới nhất.

1. Công ty nhỏ và vừa thành lập năm 2024 có được miễn thuế TNDN năm 2026 không?

Căn cứ điểm a khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, quy định:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Thời gian miễn thuế:

• Được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
• Trường hợp doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực mà vẫn còn thời gian ưu đãi thì được tiếp tục hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại

Kết luận cho trường hợp thành lập năm 2024

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập năm 2024
• Thời gian miễn thuế TNDN: 2024 – 2025 – 2026

➡️ Năm 2026 vẫn nằm trong thời hạn miễn thuế 03 năm, do đó doanh nghiệp vẫn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2026, nếu đáp ứng điều kiện là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định.

2. Thời gian miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Tóm tắt nhanh quy định:

Lưu ý quan trọng:

Miễn thuế TNDN là miễn số thuế phải nộp, không phải miễn nghĩa vụ kê khai. Doanh nghiệp vẫn phải:

• Lập báo cáo tài chính
• Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN đúng hạn

3. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN

Theo Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN bao gồm:

3.1. Thu nhập trong lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản

• Thu nhập từ đánh bắt hải sản
• Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản
• Thu nhập từ chế biến nông sản, thủy sản tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn
• Thu nhập của hợp tác xã trong lĩnh vực nông – lâm – ngư – diêm nghiệp

3.2. Thu nhập từ nghiên cứu khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo

• Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học, chuyển đổi số
• Thu nhập từ sản phẩm công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam
• Thu nhập từ sản phẩm sản xuất thử nghiệm

⏱ Thời gian miễn thuế: tối đa 03 năm

3.3. Thu nhập từ hoạt động sử dụng lao động đặc thù

• Doanh nghiệp có từ 30% lao động trở lên là:
  • Người khuyết tật
  • Người sau cai nghiện
  • Người nhiễm HIV/AIDS
• Và có từ 20 lao động trở lên

3.4. Thu nhập từ giáo dục, xã hội hóa

• Thu nhập từ giáo dục nghề nghiệp cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt
• Phần thu nhập không chia để lại đầu tư phát triển của cơ sở xã hội hóa

3.5. Một số khoản thu nhập miễn thuế khác

• Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh sau khi bên nhận vốn đã nộp thuế
• Khoản tài trợ sử dụng cho giáo dục, y tế, khoa học, từ thiện
• Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh lần đầu
• Thu nhập từ nhiệm vụ Nhà nước giao của các quỹ, tổ chức đặc thù

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp sử dụng khoản thu nhập được miễn thuế sai mục đích, cơ quan thuế sẽ truy thu và xử phạt theo quy định.

4. Kỳ tính thuế năm 2025 có được áp dụng miễn thuế TNDN chưa?

Căn cứ khoản 1, khoản 2 Điều 16 Nghị định 20/2026/NĐ-CP:

• Quy định về miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tại khoản 3 Điều 7 được áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025

➡️ Do đó:

• Kỳ tính thuế năm 2025: doanh nghiệp nhỏ và vừa đã đủ điều kiện được miễn thuế
• Không phải chờ đến năm 2026 mới được áp dụng

5. Dịch vụ tư vấn miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập

Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp đủ điều kiện miễn thuế nhưng không áp dụng đúng, dẫn đến:

• Kê khai sai
• Mất quyền ưu đãi
• Bị truy thu thuế khi thanh tra, kiểm tra

Dịch vụ tư vấn thuế TNDN của DHtaxlaw hỗ trợ:

• Xác định đúng doanh nghiệp nhỏ và vừa
• Tư vấn chính xác thời gian miễn thuế
• Rà soát thu nhập được miễn thuế TNDN
• Lập hồ sơ quyết toán thuế đúng – đủ – an toàn
• Đồng hành cùng doanh nghiệp trong suốt thời gian ưu đãi thuế

Liên hệ ngay để được tư vấn chi tiết, đúng luật và tối ưu lợi ích thuế.

Kết luận

Công ty nhỏ và vừa thành lập vào năm 2024 vẫn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2026, do còn nằm trong thời hạn miễn thuế 03 năm kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần nắm rõ phạm vi miễn thuế, loại thu nhập được miễn và nghĩa vụ kê khai, nhằm tránh rủi ro pháp lý và tận dụng tối đa chính sách ưu đãi của Nhà nước.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài