THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp thường sử dụng hàng hóa để cho, biếu, tặng người lao động vào các dịp lễ, tết, kỷ niệm, hoặc như một hình thức khuyến khích tinh thần làm việc.
Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp băn khoăn: hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng người lao động có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hay không? Đồng thời, nghĩa vụ xuất hóa đơn và việc tính chi phí khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được thực hiện thế nào?
Bài viết dưới đây DHtaxlaw phân tích chi tiết căn cứ pháp lý hiện hành và hướng dẫn doanh nghiệp xử lý đúng theo quy định.
1. Căn cứ pháp lý về khấu trừ thuế gtgt đối với hàng hóa cho, biếu, tặng
Khoản 5 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định:
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.
Từ quy định trên có thể thấy, điều kiện mấu chốt để được khấu trừ thuế GTGT là: việc cho, biếu, tặng phải phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Trên thực tế, cơ quan thuế đã hướng dẫn và phân biệt rõ 2 nhóm trường hợp thường gặp.
2. Trường hợp hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất hoặc mua về để bán, sau đó dùng một phần để cho, biếu, tặng
Bản chất giao dịch
Đây là trường hợp doanh nghiệp sản xuất hàng hóa hoặc mua hàng hóa với mục đích chính là bán ra thị trường, nhưng sau đó trích một phần để cho, biếu, tặng người lao động (ví dụ: tặng sản phẩm công ty sản xuất cho nhân viên dịp lễ, tết).
Hoạt động này được xem là gắn với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, có tác dụng quảng bá, xây dựng thương hiệu, tạo động lực làm việc.
Thuế GTGT đầu vào
Do đáp ứng điều kiện “phục vụ sản xuất, kinh doanh”, doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng.
Nghĩa vụ xuất hóa đơn và kê khai thuế
Khi xuất hàng cho, biếu, tặng, doanh nghiệp:
Giá tính thuế là giá bán của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh.
3. Trường hợp 2: hàng hóa mua bằng quỹ phúc lợi chỉ để cho, biếu, tặng
Bản chất giao dịch
Doanh nghiệp sử dụng quỹ phúc lợi để mua hàng hóa từ bên ngoài, mục đích duy nhất là cho, biếu, tặng người lao động (không nhằm phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh).
Đây là khoản chi mang tính phúc lợi nội bộ.
Thuế GTGT đầu vào
Trong trường hợp này, hàng hóa không phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, do đó:
➡ Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Nghĩa vụ xuất hóa đơn
Doanh nghiệp không phải lập hóa đơn GTGT khi xuất hàng cho, biếu, tặng người lao động từ nguồn quỹ phúc lợi.
Xử lý chi phí thuế TNDN
4. Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
Việc nhầm lẫn giữa hai trường hợp nêu trên là nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế và xử phạt.
5. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw
Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.
Kết luận
Hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng người lao động không phải lúc nào cũng được khấu trừ thuế GTGT. Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ trong trường hợp hàng hóa phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Nếu hàng hóa mua bằng quỹ phúc lợi chỉ để cho, tặng thì không được khấu trừ và cũng không được tính vào chi phí khi xác định thuế TNDN.
Việc nắm rõ và áp dụng đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro về thuế, đồng thời chủ động xây dựng phương án chi phúc lợi phù hợp, hiệu quả và tuân thủ pháp luật.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty
