TOÀN BỘ CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 2026 DOANH NGHIỆP CẦN BIẾT

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những loại thuế quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp. Trong năm 2026, các quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào tiếp tục được áp dụng theo Luật Thuế GTGT 2024 với nhiều điểm cần lưu ý.

Việc hiểu rõ các trường hợp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế mà còn tránh rủi ro khi quyết toán thuế. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp đầy đủ, chi tiết và dễ hiểu nhất.

1. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?

Khấu trừ thuế GTGT đầu vào là việc doanh nghiệp được trừ số thuế GTGT đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh khỏi số thuế GTGT đầu ra phải nộp.

Hiểu đơn giản:

• Thuế đầu vào = thuế bạn đã trả 
• Thuế đầu ra = thuế bạn thu của khách
  → Số thuế phải nộp = đầu ra – đầu vào 

2. Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào năm 2026

Để được khấu trừ, doanh nghiệp bắt buộc phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

2.1. Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

• Hóa đơn GTGT hợp lệ theo quy định 
• Hóa đơn điện tử đúng chuẩn 
• Không sử dụng hóa đơn giả, sai thông tin 

2.2. Thanh toán không dùng tiền mặt (với hóa đơn từ 20 triệu đồng)

• Thanh toán qua ngân hàng 
• Có chứng từ chuyển khoản rõ ràng 

2.3. Hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động kinh doanh chịu thuế

• Phục vụ sản xuất, kinh doanh hợp pháp  
• Không dùng cho mục đích cá nhân 

3. Các trường hợp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

3.1. Mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh

• Nguyên vật liệu 
• Máy móc, thiết bị 
• Dịch vụ thuê ngoài 

Đây là trường hợp phổ biến nhất.

3.2. Thuế GTGT của tài sản cố định

Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT khi:

• Mua tài sản cố định phục vụ kinh doanh 
• Thuê tài chính tài sản 

3.3. Thuế GTGT của hàng hóa xuất khẩu

• Hàng hóa xuất khẩu chịu thuế suất 0% 
• Vẫn được khấu trừ thuế đầu vào 

3.4. Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ dùng cho cả hoạt động chịu thuế và không chịu thuế

• Được khấu trừ theo tỷ lệ 
• Cần phân bổ rõ ràng 

3.5. Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo

• Nếu phục vụ hoạt động kinh doanh 
• Có đầy đủ chứng từ hợp lệ 

3.6. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trước khi thành lập doanh nghiệp

• Áp dụng với doanh nghiệp mới 
• Có thể kê khai bổ sung theo quy định 

4. Các trường hợp KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các trường hợp sau:

• Hóa đơn không hợp lệ, sai sót 
• Thanh toán tiền mặt với hóa đơn trên 20 triệu 
• Chi phí không phục vụ hoạt động kinh doanh 
• Hàng hóa bị mất, hư hỏng không rõ nguyên nhân 
• Chi tiêu cá nhân của chủ doanh nghiệp  

Đây là những lỗi rất dễ bị loại khi thanh tra thuế.

5. Hồ sơ cần chuẩn bị để khấu trừ thuế GTGT

Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ:

• Hóa đơn GTGT hợp lệ 
• Hợp đồng mua bán 
• Chứng từ thanh toán 
• Biên bản giao nhận (nếu có) 
• Tờ khai thuế GTGT 

6. Lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp tránh rủi ro thuế

• Kiểm tra kỹ hóa đơn trước khi kê khai  
• Không sử dụng hóa đơn từ doanh nghiệp rủi ro 
• Đối chiếu công nợ thường xuyên 
• Kê khai đúng thời hạn 
• Lưu trữ hồ sơ tối thiểu 10 năm 

Một sai sót nhỏ có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu và phạt rất nặng.

7. Giới thiệu dịch vụ hỗ trợ kê khai và tối ưu thuế GTGT

Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn trong việc:

• Xác định chi phí được khấu trừ 
• Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn 
• Kê khai thuế đúng quy định 
• Giảm thiểu rủi ro khi quyết toán 

Dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn:

✔ Rà soát toàn bộ hồ sơ thuế
✔ Tối ưu chi phí hợp pháp
✔ Đại diện giải trình với cơ quan thuế
✔ Cập nhật chính sách thuế mới nhất

Đây là giải pháp hiệu quả giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí.

Kết luận

Việc nắm rõ các trường hợp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào năm 2026 là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế và hạn chế rủi ro pháp lý.

Do quy định thuế ngày càng chặt chẽ, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật chính sách mới, kiểm soát chứng từ và thực hiện kê khai đúng quy định. Nếu cần thiết, nên sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp để đảm bảo an toàn và hiệu quả lâu dài.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài