NHỮNG LOẠI THUẾ HỘ KINH DOANH PHẢI NỘP TỪ NĂM 2026 (CẬP NHẬT THEO NGHỊ QUYẾT 198/2025/QH15)

Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh thay đổi hoàn toàn. Thuế khoán chính thức bị xóa bỏ, thay bằng cơ chế tự kê khai – tự tính – tự nộp. Đây là thay đổi lớn ảnh hưởng đến hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước.

Điểm mới quan trọng nhất: chỉ những hộ có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế, thay vì mức 100 triệu như trước. Bài viết dưới đây phân tích rõ ràng 2 loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ năm 2026, cách tính thuế theo từng mức doanh thu và các lưu ý quan trọng.

1. Bối cảnh pháp lý mới từ năm 2026

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Thuế GTGT 2024:

• Thuế khoán bị bãi bỏ từ năm 2026.
• Hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp tự khai – tự nộp thuế.
• Chỉ hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp VAT và TNCN.

Ngày 06/10/2025, Bộ Tài chính ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC, chính thức phê duyệt đề án chuyển đổi mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.

2. Từ năm 2026, hộ kinh doanh chỉ phải nộp 2 loại thuế

(1) Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT / GTGT)

Thuế GTGT là thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ.

✔ Trường hợp doanh thu từ 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm

Hộ kinh doanh tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % theo ngành nghề

Tỷ lệ % VAT theo từng nhóm ngành:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu: 5%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu: 3%
• Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Doanh thu để tính thuế được xác định theo tổng số tiền bán hàng trên hóa đơn, bao gồm phụ thu và các khoản phí được hưởng.

✔ Trường hợp doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên

Hộ kinh doanh phải chuyển sang phương pháp khấu trừ thuế, tương tự doanh nghiệp.

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Ví dụ minh họa:

Ngành cơ khí chịu thuế suất GTGT 10%

• Thuế GTGT đầu ra: 3 tỷ × 10% = 300 triệu
• Thuế GTGT đầu vào (theo hóa đơn mua vào): 150 triệu
  → Thuế GTGT phải nộp = 150 triệu

(2) Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Thuế TNCN đánh vào thu nhập của chủ hộ kinh doanh.

Theo quy định mới, chỉ hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế.

✔ Trường hợp doanh thu từ 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm

Hộ kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Tỷ lệ thuế theo ngành nghề:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu: 2%
• Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp: 5%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu: 1,5%
• Ngành nghề khác: 1%

✔ Trường hợp doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Thuế tính theo biểu tỷ lệ trên thu nhập tính thuế:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × 17%

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý hợp lệ
• Chi phí phải có hóa đơn, chứng từ theo luật thuế GTGT và TNCN

3. Lưu ý quan trọng dành cho hộ kinh doanh từ năm 2026

• Phải mở sổ sách và ghi nhận doanh thu theo quy định mới.
• Bắt buộc xuất hóa đơn khi bán hàng hóa/dịch vụ.
• Có quyền kê khai chi phí hợp lệ khi doanh thu > 3 tỷ đồng/năm.
• Cơ quan thuế có thể kiểm tra doanh thu qua tài khoản ngân hàng, sàn thương mại điện tử, hóa đơn điện tử…
• Nếu không xác định được doanh thu, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu.

4. Ai được miễn thuế hoàn toàn từ 2026?

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

à Miễn VAT + Miễn TNCN.

• Hộ kinh doanh mới thành lập năm đầu không còn được miễn thuế môn bài vì thuế môn bài không còn áp dụng cho hộ kinh doanh sau 2026 theo cơ chế mới

5. Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh – Giải pháp an toàn khi chính sách thay đổi lớn

Chính sách thuế 2026 thay đổi mạnh khiến nhiều hộ kinh doanh dễ bị:

• Khai sai doanh thu
• Nộp thiếu thuế → bị phạt, truy thu
• Không biết xác định thuế suất ngành nghề
• Không biết tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Để tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ, dịch vụ kế toán hộ kinh doanh tại DHtaxlaw sẽ hỗ trợ:

✔ Hướng dẫn kê khai đúng theo mô hình mới

✔ Kiểm tra – đối chiếu doanh thu để tránh bị ấn định thuế

✔ Tính thuế GTGT – TNCN chính xác theo ngành nghề

✔ Soạn hồ sơ, nộp tờ khai, nộp thuế đúng hạn

✔ Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần

✔ Tư vấn tối ưu thuế hợp phápGiúp bạn an tâm kinh doanh mà không lo bị phạt hoặc sai sót.

Kết luận

Từ năm 2026, hộ kinh doanh chỉ còn phải nộp 2 loại thuế: Thuế GTGT và Thuế TNCN, áp dụng khi doanh thu đạt từ 200 triệu đồng/năm trở lên. Các hộ có doanh thu dưới mức này sẽ được miễn thuế hoàn toàn.

Hiểu đúng chính sách thuế mới sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn, tránh bị phạt và vận hành minh bạch. Nếu cần hỗ trợ kê khai – tính thuế – lập sổ theo quy định mới, bạn có thể sử dụng dịch vụ kế toán hộ kinh doanh để đảm bảo an toàn pháp lý và tối ưu chi phí.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết:Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam