QUY ĐỊNH MỚI VỀ KÊ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CHO THUÊ NHÀ, XE, TÀI SẢN [CẬP NHẬT 2026]

Căn cứ Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, quy định về kê khai và nộp thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản đã có nhiều thay đổi quan trọng.

DHtaxlaw xin gửi đến quý khách hàng một số nội dung cần lưu ý khi thực hiện kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà, xe và tài sản khác như sau:

1. Thay đổi về mẫu tờ khai thuế

Trước đây, cá nhân cho thuê tài sản sử dụng:

❌Mẫu 01/TTS theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (hiện đã hết hiệu lực).

Từ 05/03/2026, áp dụng các mẫu tờ khai mới như sau:

Cá nhân tự kê khai cho thuê nhà

Sử dụng:

✅Mẫu 01/BĐS – Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản

Kèm theo: Phụ lục 01/BK-BĐS – Bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê

Cho thuê xe hoặc tài sản khác (không phải bất động sản)

Nếu cá nhân cho thuê:

• Xe ô tô;
• Máy móc;
• Thiết bị;
• Tài sản khác.

Thì sử dụng: 

✅Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Trường hợp doanh nghiệp thuê và khai thuế thay

Nếu hợp đồng thuê quy định doanh nghiệp khai và nộp thuế thay cho cá nhân, thì sử dụng: 

✅Mẫu 01/TCKT – Tờ khai thuế của tổ chức khai thay

2. Cách tính thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản

Trường hợp doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm:

Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

Trường hợp doanh thu > 500 triệu đồng/năm:

Cá nhân phải nộp thuế theo công thức:

Thuế GTGT = Doanh thu × 5%

Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) × 5%

Trường hợp có nhiều nhà cho thuê:

Nếu cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê tại nhiều địa điểm khác nhau:

• Được trừ tối đa 500 triệu đồng doanh thu/năm trước khi tính thuế TNCN.
• Cá nhân được lựa chọn một hoặc nhiều hợp đồng thuê để áp dụng mức trừ này.
• Tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu đồng/năm.

Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay:

Nếu hợp đồng quy định bên thuê khai và nộp thuế thay, trong hợp đồng cần ghi rõ:

• Nội dung khai thay và nộp thuế thay
• Số tiền doanh thu được trừ khi tính thuế TNCN

Nếu hợp đồng chưa trừ đủ 500 triệu đồng, cá nhân vẫn có thể lựa chọn các hợp đồng khác để tiếp tục áp dụng mức trừ.

3. Thời hạn kê khai thuế

Trường hợp cá nhân tự kê khai, cá nhân có thể lựa chọn:

Khai thuế 2 lần/năm

• Lần 1: chậm nhất 31/07 của năm tính thuế
• Lần 2: chậm nhất 31/01 của năm tiếp theo

Hoặc khai thuế 1 lần/năm

• Hạn nộp hồ sơ: 31/01 của năm tiếp theo
• Thời hạn nộp tiền thuế: Chậm nhất ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế.

Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay:

Nếu hợp đồng quy định bên thuê khai và nộp thuế thay, thì:

• Tổ chức thuê sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân
• Thời hạn kê khai theo kỳ thanh toán tiền thuê trong hợp đồng

Nếu cá nhân cho cá nhân thuê, người cho thuê phải tự kê khai thuế.

4. Trường hợp cá nhân có nhiều nhà cho thuê

Nếu cá nhân có nhiều địa điểm cho thuê, cần thông báo với cơ quan thuế: Mẫu 01/TB-ĐĐKD – Thông báo địa điểm kinh doanh

⏰ Thời hạn nộp: Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi bắt đầu cho thuê.

5. Quy định về hóa đơn điện tử

Nếu doanh thu cho thuê từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, cá nhân phải sử dụng: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

hoặc Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế

⏰ Thời hạn đăng ký: Trong vòng 30 ngày kể từ khi doanh thu lũy kế đạt 1 tỷ đồng.

6. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Cá nhân cho thuê tài sản nộp hồ sơ tại: Cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê

Nếu cá nhân có nhiều bất động sản ở nhiều địa phương khác nhau:

• Có thể kê khai tổng hợp trên một hồ sơ
• Chọn một cơ quan thuế nơi có bất động sản để nộp hồ sơ

Tuy nhiên khi nộp thuế vẫn phải xác định và nộp theo từng địa điểm cho thuê.

7. Trường hợp tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động

Biểu mẫu sử dụng:

• Mẫu 01/TB-ĐĐKD – Thông báo tạm ngừng/chấm dứt địa điểm kinh doanh
• Mẫu 02/TB-ĐĐKD – Thông báo cập nhật thông tin địa điểm kinh doanh

Trong thời gian tạm ngừng:

Không phải nộp hồ sơ khai thuế (trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng hoặc quý).

Trường hợp chấm dứt hoạt động trong năm:

Cá nhân phải:

• Thông báo doanh thu thực tế từ đầu năm đến thời điểm chấm dứt
• Nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động kinh doanh theo quy định.

Kết luận

Quy định mới từ 05/03/2026 đã thay đổi đáng kể về:

• Mẫu tờ khai thuế;
• Cách tính thuế;
• Thời hạn kê khai;
• Nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử.

Cá nhân cho thuê nhà, xe hoặc tài sản cần nắm rõ các quy định này để tránh rủi ro về thuế và xử phạt hành chính.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ kế toán, quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài